Το μπλοκ H & R έχει φόρμα 8915 e

Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Πρόσφατα, πολλοί άνθρωποι βρήκαν τη ζωή τους ανάποδα – εκτός εργασίας, εργάζονται λιγότερο, φουσκώνουν ή βίωσαν μια φυσική καταστροφή. Το Κογκρέσο θέσπισε ανακούφιση για να διευκολύνει το οικονομικό βάρος των απώλειων καταστροφών ή έχουν υποστεί οικονομικά λόγω του κορώνα. Με αυτά τα μέτρα ανακούφισης, το IRS κυκλοφόρησε το έντυπο 8915-e. Η ανακούφιση επιτρέπει στους φορολογούμενους να έχουν πρόσβαση σε αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης νωρίτερα από ό, τι κανονικά θα ήταν σε θέση.

Περίληψη του άρθρου: Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

1. Το Έντυπο 8915-Ε είναι ένα μέτρο ανακούφισης που θεσπίστηκε από το Κογκρέσο για να βοηθήσει τα άτομα που έχουν βιώσει οικονομικές απώλειες λόγω καταστροφών ή η πανδημία του κορώνα πρόσβαση στις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησής τους νωρίτερα.

2. Το έντυπο επιτρέπει σε επιλέξιμα άτομα να κάνουν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών και αποπληρωμές χωρίς να επιβαρύνουν πρόσθετους φόρους ή κυρώσεις.

3. Οι κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν σε ομοσπονδιακά δηλωμένες περιοχές καταστροφών ή σε περιπτώσεις όπου το άτομο ή το μέλος του νοικοκυριού έχει βιώσει δυσμενείς οικονομικές συνθήκες λόγω του κορώνα.

4. Ο νόμος περί Cares του 2020 παραιτήθηκε από την ποινή 10% στις αναλήψεις του σχεδίου συνταξιοδότησης και επέτρεψε στα άτομα να διαδώσουν τη φορολογική υποχρέωση σε διάστημα τριών ετών.

5. Το Έντυπο 8915-Ε χρησιμοποιείται για την αναφορά και την προϋπόθεση για διανομές χωρίς ποινή. Απαιτεί πληροφορίες σχετικά με την επιλεξιμότητα του ατόμου και το ποσό της διανομής.

6. Η επιλεξιμότητα για καταρτισμένες κατανομές καταστροφών περιλαμβάνει τη διάγνωση του κορώνα ή την αντιμετώπιση δυσμενών οικονομικών συνθηκών, όπως η καθυστέρηση, η απολύμανση ή η μείωση των ωρών εργασίας.

7. Ο φόρος επί της διανομής που σχετίζεται με τον κορώνα μπορεί να καταβληθεί σε διάστημα τριών ετών ή σε κατ ‘αποκοπή με τη φορολογική δήλωση του ατόμου 2020.

8. Το Έντυπο 8915-E παρέχει επιλογές για τα άτομα να εξοφλήσουν τις κατανομές καταστροφών εντός τριών ετών για να αποφευχθούν οι φορολογικές συνέπειες.

9. Το λογισμικό H & R Block δεν μπορεί να υποστηρίξει το Έντυπο 8915-F, το οποίο είναι μια φόρμα παρακολούθησης για το Form 8915-E. Αυτό μπορεί να προκαλέσει ταλαιπωρία για τους χρήστες που πρέπει να καταθέσουν και τα δύο έντυπα.

10. Τα άτομα που αντιμετωπίζουν ζητήματα με το λογισμικό H & R Block μπορούν να ζητήσουν βοήθεια από την H & R Block Service Service ή να εξετάσουν τη συμβουλευτική του φορολογικού παρασκευαστή.

Ερωτήσεις:

Τι είναι η φόρμα 8915-e?

Το Έντυπο 8915-Ε είναι ένα μέτρο ανακούφισης που θεσπίζεται από το Κογκρέσο που επιτρέπει στους φορολογούμενους να έχουν πρόσβαση στις αποταμιεύσεις τους συνταξιοδότησης νωρίτερα σε περιπτώσεις απώλειας καταστροφών ή οικονομικών δυσκολιών που σχετίζονται με τον Κορονιοϊό.

Ποιος είναι ο σκοπός της φόρμας 8915-e?

Ο σκοπός του Έντυπο 8915-Ε είναι η αναφορά και η πληρούν τις προϋποθέσεις για κατανομές χωρίς ποινή από σχέδια συνταξιοδότησης λόγω ειδικών εκδηλώσεων καταστροφών ή οικονομικών συνθηκών που σχετίζονται με τον κορώνα.

Ποιος είναι επιλέξιμος για καταρτισμένες κατανομές καταστροφών?

Τα άτομα που έχουν βιώσει δυσμενείς οικονομικές συνθήκες λόγω του κορώνα ή ζουν σε ομοσπονδιακά δηλωμένες περιοχές καταστροφών ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για καταρτισμένες κατανομές καταστροφών.

Πώς μπορούν τα άτομα να επιστρέψουν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών?

Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών μπορούν να εξοφληθούν εντός τριών ετών από την παραλαβή της διανομής, κάνοντας μία ή περισσότερες συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης.

Ποια είναι η φορολογική επίπτωση μιας διανομής που σχετίζεται με το κορώνα?

Ο φόρος επί της κατανομής που σχετίζεται με τον κορώνα μπορεί να καταβληθεί σε διάστημα τριών ετών (2020, 2021 και 2022) ή σε κατ ‘αποκοπή ποσό με τη φορολογική δήλωση του 2020 του ατόμου.

Το έντυπο υποστήριξης λογισμικού H & R Block 8915-F?

Όχι, σύμφωνα με καταγγελία πελατών, το λογισμικό H & R Block δεν υποστηρίζει το έντυπο 8915-F, το οποίο αποτελεί έντυπο παρακολούθησης για το Form 8915-E.

Ποιες επιλογές είναι διαθέσιμες για άτομα που αντιμετωπίζουν ζητήματα με λογισμικό μπλοκ H & R?

Τα άτομα που αντιμετωπίζουν προβλήματα με το λογισμικό H & R Block μπορούν να ζητήσουν βοήθεια από την H & R Block Service Service ή να εξετάσουν τη διαβούλευση ενός φορολογούμενου φορολογίας.

Ποια μέτρα ανακούφισης θεσπίστηκαν από το Κογκρέσο για άτομα που πλήττονται από καταστροφές ή από τον κορώνα?

Το Κογκρέσο θέσπισε μέτρα ανακούφισης για να διευκολύνει το οικονομικό βάρος αυτών που προκαλούν απώλειες καταστροφών ή να υποφέρουν οικονομικά λόγω του κορώνα, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας πρόσβασης στην αποταμίευση συνταξιοδότησης νωρίτερα μέσω του Έντυπο 8915-Ε.

Μπορούν να γίνουν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών εκτός των ομοσπονδιακά δηλωμένων περιοχών καταστροφών?

Ναι, μπορούν επίσης να γίνουν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών σε περιπτώσεις όπου το άτομο ή το μέλος του νοικοκυριού έχει βιώσει δυσμενείς οικονομικές συνθήκες λόγω του κορώνα.

Υπάρχει ποινή για την πρόωρη συνταξιοδότηση αναλήψεων με ειδικές κατανομές καταστροφών?

Όχι, οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών επιτρέπουν στα άτομα να έχουν πρόσβαση χωρίς ποινή αποταμιεύσεων χωρίς ποινή, παραιτούνται από τη συνήθη ποινή απόσυρσης 10%.

Απαντήσεις:

Το Έντυπο 8915-Ε είναι ένα μέτρο ανακούφισης που θεσπίζεται από το Κογκρέσο που επιτρέπει στους φορολογούμενους να έχουν πρόσβαση στις αποταμιεύσεις τους συνταξιοδότησης νωρίτερα σε περιπτώσεις απώλειας καταστροφών ή οικονομικών δυσκολιών που σχετίζονται με τον Κορονιοϊό. Παρέχει έναν τρόπο για τα άτομα να κάνουν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών και αποπληρωμές χωρίς να επιβαρύνουν πρόσθετους φόρους ή κυρώσεις.
Ο σκοπός του Έντυπο 8915-Ε είναι η αναφορά και η πληρούν τις προϋποθέσεις για κατανομές χωρίς ποινή από σχέδια συνταξιοδότησης λόγω ειδικών εκδηλώσεων καταστροφών ή οικονομικών συνθηκών που σχετίζονται με τον κορώνα. Συμπληρώνοντας αυτό το έντυπο, οι φορολογούμενοι μπορούν να έχουν πρόσβαση στις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης χωρίς να αντιμετωπίζουν τις συνήθεις κυρώσεις στις πρώτες διανομές.
Η επιλεξιμότητα για καταναλωμένες κατανομές καταστροφών περιλαμβάνει τη διάγνωση του κοροναϊού από μια δοκιμή που έχει εγκριθεί από το CDC ή την εμπειρία των δυσμενών οικονομικών συνθηκών ως αποτέλεσμα της καθοδήγησης, της εξουδετέρωσης, της αποζημίωσης, της μείωσης των ωρών εργασίας, της έλλειψης φροντίδας παιδιών,.
Για να εξοφλήσει τις κατανομές καταστροφών, τα άτομα έχουν τη δυνατότητα να κάνουν μία ή περισσότερες συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης εντός τριών ετών από την παραλαβή της διανομής. Αυτό τους επιτρέπει να αποφεύγουν τις φορολογικές συνέπειες της διανομής και να αποκαταστήσουν τα κεφάλαια στον λογαριασμό συνταξιοδότησής τους.
Η κατανομή που σχετίζεται με τον κορώνα υπόκειται σε φόρο, αλλά η φορολογική υποχρέωση μπορεί να εξαπλωθεί σε τρία έτη (2020, 2021 και 2022). Εναλλακτικά, τα άτομα μπορούν να επιλέξουν να πληρώσουν ολόκληρη τη φορολογική υποχρέωση με τη φορολογική δήλωση του 2020.
Σύμφωνα με μια καταγγελία από έναν χρήστη λογισμικού H & R Block, το λογισμικό δεν υποστηρίζει το έντυπο 8915-F, το οποίο αποτελεί έντυπο παρακολούθησης για το Form 8915-E. Αυτό μπορεί να προκαλέσει ταλαιπωρία για τους χρήστες που πρέπει να καταθέσουν και τα δύο έντυπα. Οι χρήστες που βιώνουν αυτό το ζήτημα μπορούν να ζητήσουν βοήθεια από την H & R Block Service Service ή να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό φορέα.
Τα άτομα που αντιμετωπίζουν προβλήματα με το λογισμικό H & R Block μπορούν να προσεγγίσουν την H & R Block Service Service για βοήθεια. Εναλλακτικά, μπορούν να εξετάσουν το ενδεχόμενο να συμβουλευτούν έναν φορολογικό φορέα που μπορεί να τους βοηθήσει να περιηγηθούν στο λογισμικό ή να παρέχουν εναλλακτικές λύσεις.
Το Κογκρέσο θέσπισε μέτρα ανακούφισης, όπως ο νόμος περί φροντίδας του 2020, για την παροχή οικονομικής υποστήριξης σε άτομα που επηρεάζονται από καταστροφές ή από τον κορώνα. Το Έντυπο 8915-Ε είναι ένα από τα μέτρα που εφαρμόζονται για να επιτρέψουν στους φορολογούμενους να έχουν πρόσβαση στις αποταμιεύσεις τους για συνταξιοδότηση νωρίτερα και να ανακουφίσουν μερικά από τα οικονομικά επιβάρυνση που μπορεί να αντιμετωπίζουν.
Οι κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν σε ομοσπονδιακά δηλωμένες περιοχές καταστροφών ή σε περιπτώσεις όπου το άτομο ή το μέλος του νοικοκυριού έχει βιώσει δυσμενείς οικονομικές συνθήκες λόγω του κορώνα. Αυτό επεκτείνει τα κριτήρια επιλεξιμότητας πέρα από συγκεκριμένες γεωγραφικές περιοχές, λαμβάνοντας υπόψη τον οικονομικό αντίκτυπο της πανδημίας στα άτομα και τις επιχειρήσεις.
Όχι, οι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών παραιτούνται από τη συνηθισμένη ποινή 10% στις αναλήψεις προγράμματος συνταξιοδότησης πρώιμης συνταξιοδότησης. Αυτό επιτρέπει στα άτομα να έχουν πρόσβαση στις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησής τους χωρίς να αντιμετωπίζουν πρόσθετες οικονομικές συνέπειες κατά τη διάρκεια προκλητικών χρόνων.

Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Πρόσφατα, πολλοί άνθρωποι βρήκαν τη ζωή τους ανάποδα – εκτός εργασίας, εργάζονται λιγότερο, φουσκώνουν ή βίωσαν μια φυσική καταστροφή. Το Κογκρέσο θέσπισε ανακούφιση για να διευκολύνει το οικονομικό βάρος των απώλειων καταστροφών ή έχουν υποστεί οικονομικά λόγω του κορώνα. Με αυτά τα μέτρα ανακούφισης, το IRS κυκλοφόρησε το έντυπο 8915-e. Η ανακούφιση επιτρέπει στους φορολογούμενους να έχουν πρόσβαση σε αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης νωρίτερα από ό, τι κανονικά θα ήταν σε θέση.

Καταγγελία H & R Block: Παραπλανητική αγορά

Ο πράκτορας μπλοκ HR.
Χρησιμοποιώ το λογισμικό φορολογικής λήψης HR Block για πάνω από 20 χρόνια. Πέρυσι συμπλήρωσα τη φόρμα 8915-e (διανομή και αποπληρωμή του σχεδίου συνταξιοδότησης καταστροφών) και πήρα μια ωραία μείωση του φόρου. Η μείωση επρόκειτο να εφαρμοστεί σε διάστημα τριών ετών. Φέτος, και πάλι έχω μπλοκ λογισμικό και, το βρίσκω, δεν το κάνει’t Έντυπο Διεύθυνσης 8915-F Το επόμενο έως 8915-Ε, οπότε δεν μπορώ να πάρω αυτή την έκπτωση με το λογισμικό που έχω. Η γνώση αυτού του ελαττώματος δεν ήταν διαθέσιμη σε μένα όταν αγόρασα το λογισμικό και τον σχεδόν φορολογικό χρόνο του και είμαι σε μια κρίση. Οι φόροι μου 2022 είναι πλήρεις, ομοσπονδιακές και κρατικές, στο λογισμικό μπλοκ, με εξαίρεση τη φόρμα 8915-F, αλλά δεν έχω καταθέσει ακόμα.
Μετά, οδυνηρά, ελιγμούς μέσω οκτώ παραγόντων της Εξυπηρέτησης Πελατών Block (800 472 5625), τελικά πήρα σε έναν πράκτορα (Travis του τμήματος λογισμικού) που μου είπε ότι το λογισμικό λήψης μπλοκ Doesn’t έχουν φόρμα 8915-f και δεν έχει κανέναν τρόπο να το αντιμετωπίσει. Αυτό δεν κάνω’Δεν καταλαβαίνω, επίσης, είπε ότι αυτή η φόρμα βρίσκεται στο λογισμικό που χρησιμοποιείται από τους φορολογούμενους φορολογίας, αλλά όχι στο λογισμικό μου. Μου πρόσφερε επιστροφή χρημάτων για το λογισμικό, αυτό ήταν στις 6 Απριλίου 2022. Θεωρώ ότι αυτό είναι μια εντελώς ανεπαρκής απάντηση από το μπλοκ. Είναι σαφές ότι μια επιστροφή δεν ήταν αυτό που χρειαζόταν, αλλά η αληθινή υποστήριξη ήταν.
Από τότε έχω κάνει ραντεβού με έναν συντάκτη φόρου μπλοκ κοντά στο σπίτι μου και θα τα δω αύριο, 9 Απριλίου 2022. Τους επιλέγω να μειώσουν, αλλά αφού έχω επενδύσει τόσο μεγάλη προσπάθεια για την προετοιμασία των φόρων μου 2021 στο λογισμικό μπλοκ, πιστεύω ότι θα έχουν την καλύτερη πιθανότητα να ρέουν αυτό που έχω ήδη κάνει σε μια επιστροφή. Αισθάνομαι ότι έχω εξαπατηθεί και αυτό το μπλοκ πρέπει να πληρώσει για αυτή την επιπλέον φορολογική προετοιμασία μαζί με την αγωνία μου, αφού δημιούργησαν το πρόβλημα.
Έγραψα το παράπονό μου για την καταγγελία.πασχαλινός
Μπορείτε να με βοηθήσετε με οποιονδήποτε τρόπο?
Τεντ Μπέιλι

Προτεινόμενη λύση:

Το μπλοκ θα πρέπει πρώτα να επικοινωνήσει μαζί μου για να δημιουργήσω τον καλύτερο τρόπο για να διορθώσουμε αυτό το ζήτημα και στη συνέχεια να με βοηθήσει να το διευθετήσω.

Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Σε αυτήν την ανάρτηση, μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με το έντυπο 8915-E, συμπεριλαμβανομένων των ειδικευμένων λεπτομερειών διανομής καταστροφών, των οδηγιών για το έντυπο 8915-e και πώς να λάβετε βοήθεια στην ολοκλήρωση της φόρμας.

Τι είναι μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?

Πριν συζητήσουμε το έντυπο 8915-e, πρέπει να ορίσουμε “Τι είναι μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?”

Κανονικά, εάν σχεδιάσετε κεφάλαια λογαριασμού συνταξιοδότησης νωρίτερα από την ηλικία των 59 ½, υπόκεινται σε 10% πρόσθετο φόρο στις πρώτες διανομές. Για απλά σχέδια IRA, μπορεί να εφαρμοστεί ένας πρόσθετος φόρος 25% στις πρώτες αποσύρσεις εάν λάβετε μια διανομή τα πρώτα δύο χρόνια συμμετοχής.

Μέσω του νόμου περί Cares του 2020, η κυβέρνηση εξέδωσε φορολογική ελάφρυνση από κορώνα για εξειδικευμένες διανομές συνταξιοδότησης για διανομές μέχρι 100.000 $ από επιλέξιμα σχέδια συνταξιοδότησης. Οι κατανομές των ειδικευμένων συνταξιοδότησης μπορούν επίσης να γίνουν σε ομοσπονδιακά δηλωμένες περιοχές καταστροφών.

Εκτός από την παραίτηση από την ποινή της πρώιμης απόσυρσης 10%, οι επηρεαζόμενοι συμμετέχοντες μπορούν:

Δανείστε περισσότερα κεφάλαια ως δάνειο σχεδίου
Συμπεριλάβετε ειδικές κατανομές καταστροφών σε εισόδημα σε διάστημα τριών ετών (σε ίσα μέρη – ξεκινώντας από το έτος που περιλαμβάνει την ημερομηνία διανομής)
Αποπληρώστε δάνεια για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα
Αποπληρώστε τις κατανομές καταστροφών εντός τριών ετών από την παραλαβή μιας διανομής κάνοντας μία ή περισσότερες συνεισφορές

Οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις για κατανομές και αποπληρωμές για εξειδικευμένες καταστροφές?

Εάν εσείς, ο εξαρτώμενος, ο σύζυγός σας ή ένα μέλος του νοικοκυριού σας αποσύρθηκε από ορισμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης το 2020 πριν από την ηλικία των 59 ½, μπορείτε να πληρούν τις προϋποθέσεις για την εξειδικευμένη διανομή και αποπληρωμή του προγράμματος συνταξιοδότησης καταστροφών.

Το έντυπο 8915-e σας επιτρέπει να αναφέρετε τη διανομή χωρίς ποινή

Εάν είναι επιλέξιμες, πλήρες και αρχείο έντυπο 8915-e για αναφορά της διανομής. Μπορείτε να πληρούν τις προϋποθέσεις για διανομή χωρίς ποινή εάν εσείς, ο σύζυγός σας ή εξαρτώμενος ήταν:

Διαγνωσμένη με κοράνα από ένα τεστ CDC-εγκεκριμένο από CDC

Εμπειρογνώμονες ανεπιθύμητες οικονομικές συνθήκες που σχετίζονται με το κοροναϊό ως αποτέλεσμα:

Η καθυστέρηση, η απομάκρυνση, η απομάκρυνση ή η μείωση των ωρών εργασίας

Δεν είναι σε θέση να εργαστεί λόγω έλλειψης παιδικής μέριμνας

Έχοντας κλείσιμο ή μείωση των ωρών μιας επιχείρησης που ανήκει ή λειτουργεί από το επηρεασμένο άτομο

Έχοντας μείωση των εισοδημάτων αμοιβής ή αυτοαπασχόλησης ή με προσφορά εργασίας που ακυρώνεται ή καθυστερεί

Ο φόρος επί της διανομής που σχετίζεται με τον κορώνα καταβάλλεται σε τρία φορολογικά έτη (2020, 2021 και 2022). Ή, μπορείτε να επιλέξετε να πληρώσετε ολόκληρη τη φορολογική υποχρέωση με τη φορολογική σας δήλωση 2020. Η διανομή δεν υπόκειται στον πρόσθετο φόρο 10%. Μπορείτε να επαναπροσδιορίσετε κάποια ή όλη τη διανομή ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της τριετής περίοδο. Χρειάζεστε ένα παράδειγμα της εφαρμογής της τριετούς εξάπλωσης?

Για να βεβαιωθείτε ότι πληροί τις προϋποθέσεις για τη θεραπεία μιας διανομής που αναφέρεται στο Έντυπο 1099-R ως ειδική κατανομή καταστροφών, απαντήστε στις ερωτήσεις που αναφέρονται στο Έντυπο 8915-E για να καθορίσετε την επιλεξιμότητά σας.

Οδηγίες για το έντυπο 8915-e

Χρειάζεστε οδηγίες για το έντυπο 8915-e? Στην κορυφή της φόρμας, εισαγάγετε το όνομά σας και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης. Κάτω από αυτήν τη γραμμή, συμπληρώστε τα πεδία φόρμας που καταγράφουν τη φυσική σας διεύθυνση. Στη συνέχεια, συμπληρώστε τα ακόλουθα τμήματα που ισχύουν για την κατάστασή σας:

Μέρος Ι: Συνολικές διανομές από όλα τα σχέδια συνταξιοδότησης (συμπεριλαμβανομένων των IRAs)
Μέρος ΙΙ: Ειδικευμένες κατανομές καταστροφών 2020 από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός των IRAs)
Μέρος ΙΙΙ: Ειδικευμένες κατανομές καταστροφών 2020 από παραδοσιακές, SEP, απλές και Roth IRAs (αν εσείς’Συμπληρώνοντας αυτήν την ενότητα, ίσως χρειαστεί να ολοκληρώσετε επίσης το Έντυπο 8606)
Μέρος IV: Ειδικές κατανομές για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε ειδικευμένες περιοχές καταστροφών 2020

Οι περισσότεροι φορολογούμενοι’δεν χρειάζεται να υπογράψω τη φόρμα, γιατί’S συνήθως κατατέθηκε ως μέρος της φορολογικής σας δήλωσης. Υπογράψτε στο κάτω μέρος της σελίδας δύο εάν καταθέτετε το έντυπο 8915-e από μόνη της και όχι με τη φορολογική σας δήλωση.

Πότε θα είναι διαθέσιμο το Form 8915-E?

Η φόρμα 8915-Ε διατίθεται επί του παρόντος σε όλους τους Αμερικανούς φορολογούμενους.

Περισσότερη βοήθεια με το έντυπο 8915-e

Εάν νομίζετε ότι πληρούν τις προϋποθέσεις για ειδική διανομή καταστροφών και χρειάζεστε βοήθεια για την ολοκλήρωση του φόρου φόρου 8915-E, λάβετε βοήθεια!

Είτε κάνετε ένα ραντεβού με έναν από τους ενημερωμένους φόρους μας είτε επιλέγετε ένα από τα προϊόντα μας στο διαδίκτυο, μπορείτε να υπολογίζετε στο μπλοκ H & R για να σας βοηθήσουμε.

Το μπλοκ H & R έχει φόρμα 8915 e

Η Reddit και οι συνεργάτες του χρησιμοποιούν cookies και παρόμοιες τεχνολογίες για να σας προσφέρουν καλύτερη εμπειρία.

Με την αποδοχή όλων των cookies, συμφωνείτε με τη χρήση των cookies για να παραδώσετε και να διατηρήσετε τις υπηρεσίες και τον ιστότοπό μας, να βελτιώσετε την ποιότητα του Reddit, να εξατομικεύσετε το περιεχόμενο και τη διαφήμιση Reddit και να μετρήσετε την αποτελεσματικότητα της διαφήμισης.

Απορρίπτοντας τα μη βασικά cookies, το Reddit ενδέχεται να εξακολουθεί να χρησιμοποιεί ορισμένα cookies για να εξασφαλίσει τη σωστή λειτουργικότητα της πλατφόρμας μας.

Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στην ειδοποίηση cookie και στην πολιτική απορρήτου μας .

Μπάγκλεντς.org

Έντυπο 8915-e Δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Μη επενδυτικά θέματα προσωπικής χρηματοδότησης, όπως ασφάλιση, πίστωση, ακίνητα, φόροι, απασχόληση και νομικά ζητήματα όπως οι καταπιστεύσεις και οι διαθήκες.

7 Δημοσιεύσεις • Σελίδα 1 του 1

Θεματικός συγγραφέας

MichaelJC70 Δημοσιεύσεις: 9818 Εντάχθηκαν: Thu 15 Οκτωβρίου 2015 3:53 μ.μ

Έντυπο 8915-e Δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα MichaelJC70 » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 8:56 π.μ

Αυτό είναι σύμφωνα με το λογισμικό τους. Είναι το ίδιο συμβαίνει με το TurboTax? Αυτό φαίνεται αρκετά αργά από τότε που η φόρμα είναι διαθέσιμη τώρα από το IRS. Με βάση αυτή τη φόρμα, ίσως χρειαστεί/θέλω να κάνω κάποιες κινήσεις $$$ έως 4/15 και αυτό το κόβει κοντά.

Έβγαλα μια διανομή TIRA CARES ACT και έβαλα πίσω. Ανάλογα με τον φορολογικό μου λογαριασμό, θα μπορούσα να πληρώσω περισσότερα πίσω μετακινώντας ένα σωρό $$ από άλλους λογαριασμούς γύρω. Υποθέτω ότι μπορώ να εκτιμήσω χωρίς τη φόρμα να βρίσκεται σε μπλοκ H & R, αλλά δεν θυμάμαι ότι οι μορφές που έρχονται αργά αργά. Μπορεί να είναι δύσκολο να εκτιμηθεί πολύ κοντά, καθώς μπορεί να συνεπάγεται επίσης ποινή πληρωμής. Οποιοσδήποτε άλλος ασχολείται με αυτό?

Άλαν. Δημοσιεύσεις: 11944 Εντάχθηκαν: Mon 16 Μαΐου 2011 6:07 μ.μ Τοποθεσία: Prescott, AZ

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα Άλαν. » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 1:08 μ.μ

Ο MichaelJC70 έγραψε: ↑ Πέμ 18 Φεβρουαρίου 2021 8:56 π.μ. που είναι σύμφωνα με το λογισμικό τους. Είναι το ίδιο συμβαίνει με το TurboTax? Αυτό φαίνεται αρκετά αργά από τότε που η φόρμα είναι διαθέσιμη τώρα από το IRS. Με βάση αυτή τη φόρμα, ίσως χρειαστεί/θέλω να κάνω κάποιες κινήσεις $$$ έως 4/15 και αυτό το κόβει κοντά.

Δεν προκαλεί έκπληξη από τότε που κυκλοφόρησε πολύ πρόσφατα το IRS.
Έχετε μέχρι την παρατεταμένη ημερομηνία λήξης σας και οποιοδήποτε ποσό που θα επιστρέψετε θα πιστωθεί πρώτα στο 2020, πράγμα που σημαίνει ότι εάν επιστρέψετε το 1/3 το CRD και εκλέξτε την υποβολή εκθέσεων 3 ετών, δεν θα έχετε εισόδημα διανομής CRD το 2020.

Ίσως θελήσετε να υποβάλετε επέκταση, αφού αυτό θα σας δώσει άλλους 6 μήνες για να εξοφλήσετε πρόσθετα ποσά και ακόμη και να αποφασίσετε εάν θα αναφέρετε όλο το εισόδημα το 2020 ή πάνω από 3 χρόνια. Η αποπληρωμή ολόκληρου του CRD θα σας εξοικονομήσει από την αντιμετώπιση των 8915 στα επόμενα χρόνια.

Θεματικός συγγραφέας

MichaelJC70 Δημοσιεύσεις: 9818 Εντάχθηκαν: Thu 15 Οκτωβρίου 2015 3:53 μ.μ

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα MichaelJC70 » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 1:19 μ.μ

Άλαν. έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 1:08 μ.μ

Είναι αυτό που απαιτείται ή μια επιλογή? Θα διαδώσω το εισόδημα/φόρο σε διάστημα 3 ετών. Πληρώσαμε περισσότερο πίσω από το 1/3 που αποδίδεται στο 2020 (που πληρώθηκε το 2021). Όπως το καταλαβαίνω, μπορώ να εξοφλήσω οποιοδήποτε ή σε όλο το επόμενο ~ 3 χρόνια και να τροποποιηθεί το αρχείο. Δεν περιμένω να πληρώσω πια πίσω, αλλά θέλω αυτό που ήδη έδωσα πίσω τα 3 χρόνια.

Άλαν. Δημοσιεύσεις: 11944 Εντάχθηκαν: Mon 16 Μαΐου 2011 6:07 μ.μ Τοποθεσία: Prescott, AZ

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα Άλαν. » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 4:51 μ.μ

Ο MichaelJC70 έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 1:19 μ.μ

Άλαν. έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 1:08 μ.μ

Η αναφορά του εισοδήματος μπροστά ή πάνω από 3 χρόνια είναι μια επιλογή που επιλέγετε μέχρι την ημερομηνία λήξης για την κατάθεση της επιστροφής του 2020. Πόσο και όταν επιστρέφετε το CRD εξαρτάται επίσης από εσάς. Εάν έχετε ήδη επιστρέψει πάνω από το 1/3 του CRD, δεν θα έχετε εισόδημα CRD για να αναφέρετε το 2020 8915 E και η περίσσεια άνω του 1/3 θα πιστωθεί έναντι του 1/3 τμήματος της κατανομής που θα αναφερθεί στο 2021 8915 σας. Με άλλα λόγια, οποιοδήποτε ποσό που θα επιστρέψετε θα πιστωθεί το συντομότερο δυνατόν στις φόρμες 2020-2022 8915. Αυτό είναι πιο ευνοϊκό για εσάς από το να έχετε τις αποδόσεις που έχουν πιστωθεί πάνω από 3 χρόνια, επειδή παίρνετε την πίστωση νωρίτερα με αυτόν τον τρόπο.

Πάντα να πείτε στον θεματοφύλακα ότι οποιαδήποτε αποπληρωμή CRD είναι ακριβώς αυτή, όχι μια τυπική ανατροπή. Στη συνέχεια, θα χρησιμοποιήσουν έναν ειδικό κωδικό στο πλαίσιο 14 του 5498 που επιβεβαιώνει στο IRS ότι κάνατε αποπληρωμή CRD.

Εάν έχετε οποιαδήποτε βάση στο TIRA σας (Έντυπο 8606), το 8606 και το 8915 E επηρεάζουν ο ένας τον άλλον και αυτό προσθέτει πολυπλοκότητα στην αναφορά συναλλαγών.

Θεματικός συγγραφέας

MichaelJC70 Δημοσιεύσεις: 9818 Εντάχθηκαν: Thu 15 Οκτωβρίου 2015 3:53 μ.μ

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα MichaelJC70 » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 5:00 μ.μ

Άλαν. έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 4:51 μ.μ

Ο MichaelJC70 έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 1:19 μ.μ

Άλαν. έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 1:08 μ.μ

Φαίνεται ότι παρεξηγήθηκα πώς εφαρμόζονται οι αποπληρωμές, αλλά δεν νομίζω ότι το υπογραμμισμένο μέρος είναι απαραιτήτως αληθές. Πείτε ότι έβγαλα 90k και έβαλα ήδη 30k ήδη. Λέτε ότι το εισόδημά μου από τις κατανομές (αν δεν υπάρχουν περαιτέρω αποπληρωμές) θα είναι 0k, 30k και 30k για 2020, 2021 και 2022 με σεβασμό. Αυτό μπορεί να είναι πολύ δυσμενές εάν το 2021 και το 2022 σας βάζει σε υψηλότερο φορολογικό βραχίονα από το 2020. Μπορεί επίσης να σας ωθήσει πάνω από το ACA Cliff, εάν ισχύει για το 2021 και το 2022 και να σπαταλήσει την τυπική έκπτωση το 2020 εάν ισχύει.

Κοιτάζοντας τη φόρμα, δεν φαίνεται καν ότι υπάρχει μια πρόβλεψη για να μεταφερθεί η περίσσεια που επιστρέφω πάνω από το 1/3 για το 2020. Τι γίνεται αν το πληρώνετε το 2021 πριν από τις 4/15? Θα μπορούσε να είναι μια αποπληρωμή για το 2020 ή το 2021, δεν θα μπορούσε να το κάνει?

Ακολούθησα τις οδηγίες των χρηματιστηρίων μου για την αποπληρωμή που απαιτούσε αποστολή σε έλεγχο με μια φόρμα με το πλαίσιο αποπληρωμής του νόμου Cares Act.

Εάν κάνω μια αποπληρωμή για το 2021 ή το 2022 για ένα ποσό μικρότερο από το κανονικό όριο εισφοράς του IRA και δεν σχεδιάζετε την κατάθεση τροποποιημένων επιστροφών για προηγούμενα έτη, υπάρχει κάποιο όφελος για την αναφορά του ως αποπληρωμή ACT Cares Act? Φαίνεται ότι θα είχε ως αποτέλεσμα το ίδιο φορολογητέο ποσό.

Άλαν. Δημοσιεύσεις: 11944 Εντάχθηκαν: Mon 16 Μαΐου 2011 6:07 μ.μ Τοποθεσία: Prescott, AZ

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα Άλαν. » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 7:17 μ.μ

Ο MichaelJC70 έγραψε: ↑ Πέμ 18 Φεβρουαρίου 2021 5:00 μ.μ
Φαίνεται ότι παρεξηγήθηκα πώς εφαρμόζονται οι αποπληρωμές, αλλά δεν νομίζω ότι το υπογραμμισμένο μέρος είναι απαραιτήτως αληθές. Πείτε ότι έβγαλα 90k και έβαλα ήδη 30k ήδη. Λέτε ότι το εισόδημά μου από τις κατανομές (αν δεν υπάρχουν περαιτέρω αποπληρωμές) θα είναι 0k, 30k και 30k για 2020, 2021 και 2022 με σεβασμό. Αυτό μπορεί να είναι πολύ δυσμενές εάν το 2021 και το 2022 σας βάζει σε υψηλότερο φορολογικό βραχίονα από το 2020. Μπορεί επίσης να σας ωθήσει πάνω από το ACA Cliff, εάν ισχύει για το 2021 και το 2022 και να σπαταλήσει την τυπική έκπτωση το 2020 εάν ισχύει.

Κάνω μια αποπληρωμή για το 2021 ή το 2022 για ένα ποσό μικρότερο από το κανονικό όριο συνεισφοράς του IRA, υπάρχει οποιοδήποτε όφελος για την αναφορά του ως αποπληρωμή ACT Cares Act? Φαίνεται ότι θα είχε ως αποτέλεσμα το ίδιο φορολογητέο ποσό.

Η αίτηση αποπληρωμής θα ήταν ευνοϊκή για τους περισσότερους, αλλά θα υπάρχουν πάντα περιπτώσεις στις οποίες ορισμένοι φορολογούμενοι θα ήταν καλύτεροι εάν το φορολογητέο εισόδημα αναφέρθηκε σε προηγούμενο έτος. Αλλά αν ξέρετε πώς λειτουργεί αυτό, ίσως υπάρχει μια ευκαιρία να κάνετε κάποιο φορολογικό σχεδιασμό γύρω από αυτό.

Οποιοδήποτε ποσό θα επιστρέψετε έως και 4/15/2021 πρέπει να αναφέρεται στο 2020 8915 e σας. Για παράδειγμα, εάν το CRD σας ήταν 90K και επιστρέφετε 40K έως 4/15, δεν θα είχατε φορολογητέο εισόδημα για το 2020 και το φορολογητέο εισόδημά σας 2021 θα μειωθεί από 30k σε 20k από το πλεονάζον ποσό που δεν θα μπορούσε να εφαρμοστεί στο 2020. Όλα αυτά θα αντιμετωπιστούν στο 2021 8915E.

Από το 2020 8915 e inst: Δείτε την τελική πρόταση

Συμπεριλάβετε το 2020 Έντυπο 8915-e
Απόφαση που κάνετε πριν από την κατάθεση του 2020 σας
ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ. Οποιεσδήποτε αποπληρωμές κάνετε θα μειώσουν
Το ποσό της καταρτισμένης καταστροφής 2020
Οι διανομές αναφέρθηκαν για την επιστροφή σας για
2020. Μην συμπεριλάβετε στη φόρμα του 2020
8915-Ε τυχόν αποπληρωμές που κάνετε αργότερα από
την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) για την κατάθεση
Η επιστροφή του 2020. Εάν κάνετε μια αποπληρωμή στο
2021 Αφού καταθέσετε την επιστροφή του 2020, το
Η αποπληρωμή θα μειώσει το ποσό του
Συμπεριλαμβάνονται οι κατανομές καταστροφών 2020
σε εισόδημα στην επιστροφή του 2021 εάν έχετε
διαδώστε το εισόδημα σε διάστημα 3 ετών, εκτός αν εσείς
δικαιούνται να τροποποιήσουν την επιστροφή του 2020. Βλέπω
Τροποποιώντας το έντυπο 8915-e, αργότερα. Επίσης, αν εσείς
έχουν διαδώσει το εισόδημα πάνω από 3 χρόνια, οποιοδήποτε
Οι υπερβολικές αποπληρωμές που κάνετε για το 2020 θα
να μεταφερθείτε στην επιστροφή του 2021.

Εάν θέλετε να κάνετε μια τακτική συμβολή TIRA για το 2020 ή το 2021, μπορείτε και να το αφαιρέσετε εάν είναι επιλέξιμες. Ωστόσο, εάν συμβάλλετε σε συνεισφορά, πρέπει να δηλώσετε στον θεματοφύλακα είτε πρόκειται για τακτική συμβολή του IRA είτε για αποπληρωμή CRD και θα το κωδικοποιήσουν ως τέτοιο. Για παράδειγμα, εάν αντί να επιστρέψετε κάποια από τα CRD σας, θα μπορούσατε να συμβάλλετε τακτικά και να πάρετε την αφαίρεση και αυτή η συμβολή δεν θα αντανακλάται στο έντυπο 8915 E ως αποπληρωμή του CRD. Το CRD σας θα παραμείνει φορολογητέο σύμφωνα με άλλες αποπληρωμές και τη μέθοδο εισοδήματος που εκλέγετε (πλήρης ή 1/3).

Υπάρχουν πιο πολύπλοκες επιλογές για αποπληρωμές μετά την προθεσμία φορολογίας. Για παράδειγμα, θα μπορούσατε να τα μεταφέρετε και να τροποποιήσετε την επιστροφή του 2020. Δεν υπάρχουν δηλωμένες επιλογές για τη μεταφορά μιας αποπληρωμής που έγινε από την ημερομηνία λήξης αντί να την εφαρμόσουμε πρώτα στην επιστροφή του 2020.

Θεματικός συγγραφέας

MichaelJC70 Δημοσιεύσεις: 9818 Εντάχθηκαν: Thu 15 Οκτωβρίου 2015 3:53 μ.μ

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Δημοσίευσα MichaelJC70 » Πέμπτο 18 Φεβρουαρίου 2021 7:27 μ.μ

Άλαν. έγραψε: ↑ Thu 18 Φεβρουαρίου 2021 7:17 μ.μ

Από το 2020 8915 e inst: Δείτε την τελική πρόταση

Ευχαριστούμε που διευκρινίσατε όλα αυτά. Υποθέτω ότι αν υποθέτω ανόητα ότι δεδομένου του 3ετούς παράθυρο αποπληρωμής ότι οι αποπληρωμές θα διανεμηθούν σε διάστημα 3 ετών εάν επιλέξετε να διανείμετε το εισόδημα πάνω από 3 χρόνια. Εάν τα πληρώσετε όλα πίσω, τα οποία δεν προβλέπουν, είναι άσχετο. Διαφορετικά δεν είναι. Πέρασα μόνο το 1/3 για το 2020 κατά $ 3k, αλλά αυτό θα μπορούσε να ήταν μια συμβολή TIRA που θα με έσωσε ~ 600 $ το 2020. Τώρα οι μελλοντικοί μου φόροι θα είναι υψηλότεροι επειδή τα 33.000 $. Δεδομένου του ιστορικού μου στη λογιστική, αισθάνομαι λίγο ηλίθιος για να κάνω αυτό το λάθος, αλλά η φόρμα δεν απελευθερώθηκε παρά μόνο μετά την εκ νέου πληρωμή και οι πληροφορίες ήταν πολύ μακριά και λίγες μεταξύ του πώς λειτούργησε ακριβώς αυτό.

Η πραγματοποίηση μελλοντικών αποπληρωμών δεν πρόκειται πιθανώς να συμβεί επειδή είμαι πρόωρος συνταξιούχος και ουσιαστικά χρησιμοποίησα αυτό αντί για ένα 72T για να βγάλω χρήματα από έναν IRA πριν από την ηλικία των 59 ετών.5 χωρίς ποινή. Η μόνη άλλη επιλογή μου είναι να επιστρέψω περισσότερο και να δηλώσω το νόμο Cares Dist για να φορολογηθούν το 2020. Τότε θα εξαντλούσα τον φορολογητέο λογαριασμό μου περισσότερο από ό, τι θα ήθελα και πρέπει να πληρώσω φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για οποιεσδήποτε πωλήσεις.

Οδηγίες για το Έντυπο 8915-F (01/2023)

Διανομές και αποπληρωμές του σχεδίου συνταξιοδότησης καταρτισμένων καταστροφών

Οι αναφορές ενότητας είναι στον κωδικό εσωτερικού εσόδων, εκτός εάν σημειώνεται διαφορετικά.

Γενικές οδηγίες

Μελλοντικές εξελίξεις

Για τις τελευταίες πληροφορίες σχετικά με τις εξελίξεις που σχετίζονται με το Έντυπο 8915-F και τις οδηγίες της, όπως η νομοθεσία που θεσπίστηκε μετά την έκδοση τους, μεταβείτε στο IRS.GOV/FORM8915F.

Τι’νέος

Δικαιολογημένες κατανομές 2021 και αργότερα καταστροφές (επίσης γνωστές ως ειδικές κατανομές αποκατάστασης καταστροφών).

Ως αποτέλεσμα του τμήματος 331 του Secure 2.0 Πράξη του 2022, που θεσπίζεται στις 29 Δεκεμβρίου 2022, τώρα είστε επιλέξιμοι για τα οφέλη του έντυπου 8915-F εάν επηρεάσατε δυσμενώς από μια εξειδικευμένη καταστροφή 2021 ή νεότερη έκδοση και λάβατε μια διανομή που περιγράφεται στο Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού ή Απαιτήσεις διανομής ειδικευμένων , αργότερα. Οι κατανομές καταστροφών (όπως κατανομές καταστροφών 2021, κατανομές καταστροφών 2022, κατανομές καταστροφών 2023, κατανομές καταστροφών 2023 κ.λπ.) ονομάζονται επίσης καταρτισμένες κατανομές αποκατάστασης καταστροφών.

Όριο δολαρίων.

Για τα κατάλληλα 2021 και αργότερα καταστροφές, το όριο δολαρίου στο Έντυπο 8915-F για τις κατανομές του σχεδίου συνταξιοδότησης είναι 22.000 $ ανά καταστροφή. Ήταν 100.000 $, αλλά αυτό ήταν για τα κατάλληλα καταστροφές 2020.

Προσδιορισμός της περιόδου κατανομής των ειδικών καταστροφών, στο Μέρος Ι, για καταστροφή.

Η ειδική περίοδος διανομής καταστροφών για κάθε καταστροφή αρχίζει ακόμα την ημέρα που ξεκίνησε η καταστροφή. Η τελευταία ημέρα της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών για τις περισσότερες καταρτισμένες 2021 καταστροφές και πολλές εξειδικευμένες καταστροφές 2022 είναι 26 Ιουνίου 2023. Αλλά η τελευταία ημέρα της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών για ειδικευμένες 2023 και αργότερα καταστροφές, μερικές εξειδικευμένες καταστροφές 2022, και ίσως ακόμη και μερικές εξειδικευμένες καταστροφές 2021 θα πρέπει να υπολογίζονται χωριστά. Βλέπω Περίοδος διανομής καταστροφών , αργότερα.

Προσδιορισμός της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής, στο Μέρος IV, για καταστροφή.

Η ειδική περίοδος αποπληρωμής διανομής για κάθε καταστροφή αρχίζει ακόμα την ημέρα που ξεκίνησε η καταστροφή. Η τελευταία ημέρα της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για τις περισσότερες καταρτισμένες 2021 καταστροφές και πολλές καταρτισμένες 2022 καταστροφές είναι η 27η Ιουνίου 2023. Αλλά η τελευταία ημέρα της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για τα κατάλληλα 2023 και αργότερα καταστροφές, μερικές εξειδικευμένες καταστροφές 2022, και ίσως ακόμη και μερικές εξειδικευμένες καταστροφές 2021 θα πρέπει να υπολογίζονται χωριστά. Βλέπω Περίοδος διανομής καταστροφών , αργότερα.

Προσδιορισμός του αριθμού FEMA της καταστροφής και άλλων πληροφοριών.

Το προσάρτημα Β, οι εξειδικευμένες περιοχές καταστροφών ανά έτος, διακόπτεται. Βλέπω Περιοχή καταστροφής εξειδικευμένης , αργότερα, για πληροφορίες σχετικά με το πού θα βρείτε μια καταστροφή’S Αριθμός FEMA, Ημερομηνία έναρξης και Ημερομηνία Διακήρυξης.

Νέα γραμμή 1Α.

Νέος Γραμμή 1Α εξηγεί τα κριτήρια που εκτίθενται στη φόρμα 8915-F, γραμμή 1Α, συμπεριλαμβανομένης “Εάν όλες οι κατανομές για το τρέχον έτος συνέβησαν εντός της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών για καθεμία από τις καταστροφές που αναφέρονται” στο τραπέζι στο επάνω μέρος του μέρους Ι.

Νέο φύλλο εργασίας 1Β.

Το νέο φύλλο εργασίας 1B είναι ένα εργαλείο που ίσως χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε για να υπολογίσετε τα ποσά για τις γραμμές 1Α έως 5 του Έντυπο 8915-F. Βλέπω Φύλλο εργασίας 1Β , αργότερα, για να προσδιορίσετε εάν πρέπει να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1β. Μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B ακόμη και αν δεν απαιτείται να το κάνετε αυτό.

Βοηθητικές υποδείξεις

Το έντυπο 8915-F μπορεί να είναι e-filed .

Το έντυπο 8915-F μπορεί να ολοκληρωθεί ηλεκτρονικά και e-apted με τη φορολογική σας δήλωση.

Το έντυπο 8915-F είναι μια φόρμα για πάντα.

Το Έντυπο 8915-F είναι ένα επανασχεδιασμένο έντυπο 8915. Αρχίζοντας από το 2021, πρόσθετες αλφαβητικές μορφές 8915 (δηλαδή, Έντυπο 8915-G, Έντυπο 8915-Η, κλπ.) δεν θα εκδοθεί. Το ίδιο έντυπο 8915-F θα χρησιμοποιηθεί για διανομές για τις εξειδικευμένες καταστροφές 2020 (και τα προσόντα 2021 και αργότερα καταστροφές, εάν θεσπιστούν) και για κάθε έτος αναφοράς εισοδήματος και αποπληρωμών αυτών των διανομών. Τα πλαίσια που ελέγχετε τα στοιχεία Α και Β θα μας βοηθήσουν να προσδιορίσουμε το ακριβές έτος της φόρμας που καταθέτετε και το έτος των ειδικευμένων καταστροφών, οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών και οι εξειδικευμένες διανομές που αναφέρετε. Οι προηγούμενες φόρμες 8915 είχαν διαφορετική αλφαβητική φόρμα 8915 για κάθε έτος καταστροφών και μια διαφορετική μορφή για κάθε έτος υπήρχε η αλφαβητική μορφή. Δείτε πώς διακρίνω τη φόρμα μου 8915-F και τις καταστροφές του από άλλες μορφές 8915-F και πότε δεν πρέπει να χρησιμοποιήσω ένα έντυπο 8915-F, αργότερα.

Αυτή την χρονιά.

“Αυτό το έτος” (όπως χρησιμοποιείται στο Έντυπο 8915-F και σε αυτές τις οδηγίες) είναι το έτος της φόρμας που ελέγχετε στο στοιχείο Α της φόρμας 8915-F. Για παράδειγμα, εάν ελέγξετε το 2022, το “Φέτος” είναι το 2022.

Πώς μπορώ να διακρίνω τη φόρμα μου 8915-F και τις καταστροφές του από άλλες μορφές 8915-F?

Όνομα φόρμας.

Αυτές οι οδηγίες θα χρησιμοποιούν διαφορετικά ονόματα για να αναφέρονται στο έντυπο 8915-f ανάλογα με τα πλαίσια που ελέγχετε τα στοιχεία Α και Β στην κορυφή της σελίδας 1 της φόρμας 8915-F. Για παράδειγμα, εάν ελέγξατε το πλαίσιο 2022 στο στοιχείο Α και το πλαίσιο 2021 στο στοιχείο Β, η φόρμα σας θα αναφέρεται σε αυτές τις οδηγίες και αλλού ως “2022 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές).” Βλέπω Ονόματα καταστροφών και διανομών Επόμενο.

Ονόματα καταστροφών και διανομών.

Εκτός από την αναφορά τους γενικά, αυτές οι οδηγίες θα αναφέρονται στις διαφορετικές ειδικές καταστροφές και τις καταρτισμένες κατανομές καταστροφών με τα συγκεκριμένα ονόματά τους χρησιμοποιώντας το έτος (ες) που ελέγξατε στο στοιχείο Α και στοιχείο Β στην κορυφή της σελίδας 1 του έντυπου 8915-F. Για παράδειγμα, εάν ελέγξατε το 2022 στο στοιχείο Β, οι εξειδικευμένες καταστροφές σας αναφέρονται ως ως “Καταστροφές 2022” Και οι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών σας αναφέρονται ως “Διανομές καταστροφών 2022 2022.”

Σκοπός φόρμας

Εάν επηρεάσατε δυσμενώς μια εξειδικευμένη καταστροφή 2021 ή νεότερη χώρα, χρησιμοποιήστε το Έντυπο 8915-F για να αναφέρετε:

Μια ειδική κατανομή καταστροφών που περιγράφεται στο Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού, Αργότερα, αυτό έγινε σε εσάς φέτος
Μια αποπληρωμή ή εισόδημα από μια ειδική κατανομή καταστροφών που αναφέρθηκε στο Μέρος Ι ενός έντυπου 8915-F από αυτό ή ένα προηγούμενο έτος · ή
Το εισόδημα το 2021 και τα επόμενα χρόνια από τα καταρτισμένα 2020 και τις μεταγενέστερες κατανομές καταστροφών. και
Μια εξειδικευμένη διανομή που περιγράφεται στο Ειδικευμένα 2021 και αργότερα περιοχές καταστροφών υπό εξειδικευμένη διανομή για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε εξειδικευμένες περιοχές καταστροφών, αργότερα, που λάβατε φέτος.

Εάν επηρεάσατε δυσμενώς από μια εξειδικευμένη καταστροφή 2020, χρησιμοποιήστε το έντυπο 8915-F για αναφορά:

Μια ειδική κατανομή καταστροφών που περιγράφεται στο Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού, Αργότερα, αυτό έγινε σε εσάς το 2021 (οι κατανομές που σχετίζονται με το κορώνα δεν μπορούν να γίνουν μετά τις 30 Δεκεμβρίου 2020)
Μια αποπληρωμή ή εισόδημα από μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών (συμπεριλαμβανομένης της διανομής που σχετίζεται με τον κοράνι) το τρέχον έτος. ή
Μια εξειδικευμένη διανομή που περιγράφεται στο Ειδικευμένα 2021 και αργότερα περιοχές καταστροφών Κάτω από καταρτισμένη διανομή για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε εξειδικευμένες περιοχές καταστροφών, αργότερα, που λάβατε την 1η Ιανουαρίου 2021, για την καταστροφή της Ουάσινγκτον (8593-DR-WA).

Δείτε την τροποποίηση του εντύπου 8915-F, αργότερα.

Σκοπός αυτών των οδηγιών

Αυτές οι οδηγίες παρέχουν λεπτομερείς πληροφορίες για χρήση με το έντυπο 8915-F. Για την ευκολία σας, το Παράρτημα Α, το οποίο οι γραμμές πρέπει να χρησιμοποιήσω, αργότερα, παρέχει, επίσης, τις γραμμές που θα πρέπει να ολοκληρώσετε στο έντυπο 8915-F για όλες τις φορολογικές έτους που ισχύουν για το 2020 και αργότερα καταστροφές.

Πότε δεν πρέπει να χρησιμοποιήσω ένα έντυπο 8915-F?

Αναφορά που σχετίζονται με τον κοροναϊό και άλλες κατανομές για τις εξειδικευμένες καταστροφές 2020 που έγιναν ή ελήφθησαν το 2020.

Αυτό το έντυπο αντικαθιστά το Έντυπο 8915-Ε για την έναρξη των φορολογικών ετών μετά 2020. Κάνω δεν Χρησιμοποιήστε ένα Έντυπο 8915-F για να αναφέρετε, στο Μέρος Ι, τα κατάλληλα κατανομές καταστροφών του 2020 που έγιναν το 2020 ή, στο Μέρος IV, οι ειδικευμένες κατανομές που ελήφθησαν το 2020 για καταρτισμένες καταστροφές 2020.

Θα εξακολουθείτε να χρησιμοποιείτε το 2020 Έντυπο 8915-E για να αναφέρετε τις κατανομές που σχετίζονται με το κορώνα και άλλες ειδικευμένες κατανομές καταστροφών το 2020 και να αναφέρετε ειδικές διανομές που ελήφθησαν το 2020 για καταρτισμένες καταστροφές 2020.

Ειδικευμένα 2019 και προηγούμενες καταστροφές.

Κάνω δεν Χρησιμοποιήστε το Έντυπο 8915-F για να αναφέρετε αποπληρωμές ή εισόδημα από ειδικές κατανομές καταστροφών για το 2019 και προηγούμενες καταστροφές.

Ποιος πρέπει να αρχειοθετήσει

Φόρμα αρχείου 8915- Για το έτος που ελέγξατε στο στοιχείο Α στην κορυφή της σελίδας 1 της φόρμας, εάν κάποιο από τα παρακάτω ισχύει για εσάς για το έτος αυτό για τις καταστροφές που αναφέρονται στα στοιχεία C και D.

Μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών σας έγινε από ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης.
Λάβατε μια εξειδικευμένη διανομή.
Μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών σας έγινε σε σας σε ένα προηγούμενο έτος που συμπεριλαμβάνετε σε εισόδημα σε ίσα ποσά άνω των 3 ετών και η τριετής περίοδος δεν έχει ακόμη καθυστερήσει.
Κάνατε την αποπληρωμή μιας ειδικής διανομής καταστροφών.

Ποιες γραμμές πρέπει να ολοκληρώσω?

Εάν κάνετε e-e-e-e-fear επιστροφή, το λογισμικό που χρησιμοποιείτε μπορεί να καθορίσει ποιες γραμμές χρειάζεστε.

Συμπληρώστε το όνομα και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης στην κορυφή της σελίδας 1 της φόρμας 8915-F. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, ολοκληρώστε τα στοιχεία Α και Β, επιλέγοντας το στοιχείο ένα φορολογικό έτος και το έτος καταστροφής του στοιχείου Β. Επίσης, ολοκληρώστε τα στοιχεία C και D, ανάλογα με την περίπτωση.

Μπορεί να μην χρειαστεί να εισάγετε ποσά σε κάθε γραμμή της φόρμας σας 8915-F. Παράρτημα Α, το οποίο οι γραμμές πρέπει να χρησιμοποιήσω, αργότερα, παρέχει τις γραμμές που χρειάζεστε για να ολοκληρώσετε το Έντυπο 8915-F για κάθε έτος σχετικά με τις καταστροφές σας. Οι γραμμές που χρησιμοποιείτε θα εξαρτηθούν από:

Είτε πραγματοποιήθηκαν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών,
Είτε έχετε λάβει εξειδικευμένες διανομές,
Είτε αναγνωρίζετε εισόδημα από διανομές και
Είτε αποπληρώνετε διανομές.

Πότε και πού να αρχειοθετήσετε

Αρχειοθετήστε το έντυπο σας 8915-F με τη φόρμα 1040, 1040-SR ή 1040-NR για το έτος που ελέγχεται στο σημείο Α στην κορυφή της σελίδας 1 της φόρμας σας 8915-F. Για παράδειγμα, θα καταθέσετε το έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές) με το 2023 Έντυπο 1040, 1040-SR ή 1040-NR.

Ο χρόνος των διανομών και των αποπληρωμών σας θα καθορίσει εάν πρέπει να καταθέσετε μια τροποποιημένη επιστροφή για να τις διεκδικήσετε. Για να προσδιορίσετε εάν πρέπει να τροποποιήσετε το έντυπο 8915-F, ανατρέξτε στην ενότητα Τροποποίηση φόρμας 8915-F, αργότερα.

Τι είναι μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?

Οι κατανομές που αποτελούν ειδικές κατανομές καταστροφών για φορολογικά έτη 2021 ή αργότερα ακολουθούν.

Για το 2021, οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών είναι:

Οι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών 2019 για τους σεισμούς του Πουέρτο Ρίκο (DR-4473-PR) που αναφέρθηκαν στο 2021 Έντυπο 8915-D,
Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2020 για καταρτισμένες καταστροφές 2020 αναφέρθηκαν στο 2021 Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020) και
Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2021 για ειδικευμένες καταστροφές 2021 αναφέρθηκαν στο 2021 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές).

Για το 2022, οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών είναι:

Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2021 για ειδικευμένες καταστροφές 2021 αναφέρθηκαν στο 2022 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές) ή
Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2022 για ειδικευμένες καταστροφές 2022 αναφέρθηκαν στο 2022 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές).

Για το 2023, οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών είναι:

Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2021 για καταρτισμένες καταστροφές 2020 αναφέρθηκαν στο 2023 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές),
Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2022 για ειδικευμένες καταστροφές 2022 αναφέρθηκαν στο 2023 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές) και
Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2023 για ειδικευμένες καταστροφές 2023 αναφέρθηκαν στο 2023 Έντυπο 8915-F (2023 καταστροφές).

Οι κατανομές καταστροφών για το 2024 και τα επόμενα χρόνια είναι οι κατανομές που αναφέρθηκαν, όπως και αυτές για άλλα χρόνια, στο Μέρος Ι ενός έντυπου 8915-F για το έτος, επειδή πληρούν τα κριτήρια στο επόμενο τμήμα. Σε όλες τις περιπτώσεις, το έτος που ελέγχεται στο στοιχείο Β της φόρμας 8915-F είναι το έτος κατά το οποίο ξεκίνησε η καταστροφή. Υπάρχουν πάντα καταρτισμένες κατανομές καταστροφών που μπορούν να γίνουν για καταστροφή το έτος άρχισε η καταστροφή και, για ορισμένες καταστροφές, κατά το έτος ή 2 μετά την έναρξη της καταστροφής.

Διανομή καταρράκτη καταρτισμού

Πώς φορολογείται μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?

Γενικά, μια ειδική κατανομή καταστροφών περιλαμβάνεται στο εισόδημά σας σε ίσα ποσά άνω των 3 ετών. Ωστόσο, εάν επιλέξετε, μπορείτε να συμπεριλάβετε ολόκληρη τη διανομή στο εισόδημά σας κατά το έτος της διανομής.

Οποιεσδήποτε αποπληρωμές που έγιναν πριν υποβάλετε την επιστροφή σας και μέχρι την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) μειώστε το ποσό της διανομής που περιλαμβάνεται στο εισόδημά σας.

Επίσης, οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών δεν υπόκεινται στον πρόσθετο φόρο 10% (ή στον πρόσθετο φόρο 25% για ορισμένες διανομές από απλούς IRA) σε πρώιμες διανομές.

Εάν ένας φορολογούμενος που διαδίδει το εισόδημα από μια ειδική κατανομή καταστροφών για 3 χρόνια πεθαίνει πριν από το τελευταίο φορολογικό έτος αυτής της τριετούς περιόδου, η διανομή δεν μπορεί πλέον να εξαπλωθεί σε διάστημα 3 ετών. Το υπόλοιπο της διανομής πρέπει να αναφέρεται κατά την επιστροφή του αποθανόντος φορολογούμενου. Συμπεριλάβετε το υπόλοιπο στη γραμμή 13 και/ή στη γραμμή 24 σύνολα, ανάλογα με την περίπτωση του εντύπου 8915-F για το έτος της τελευταίας τους φορολογικής δήλωσης.

Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού

Δεν μπορεί να γίνει μια κατανομή που σχετίζεται με το κοροναϊό μετά το 2020. Δείτε την περίοδο διανομής καταστροφών, αργότερα, για να υπολογίσετε πότε μπορεί να γίνει η εξειδικευμένη διανομή καταστροφών σας. Επίσης, είναι μια διανομή δεν μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών, εάν αναφέρεται σε κατανομές που δεν διαθέτουν καταρτισμένες καταστροφές, αργότερα. Δείτε το όριο, αργότερα, για το όριο του δολαρίου σε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών.

Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού.

Οι κατανομές καταστροφών πρέπει να πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια. (Οι κατανομές που σχετίζονται με το κοροναϊό δεν μπορούν να γίνουν το 2021 ή αργότερα χρόνια.) Πρέπει να πληροίτε αυτές τις απαιτήσεις χωριστά για κάθε μία από τις καταστροφές σας που αναφέρετε στο Έντυπο 8915-F.

Η διανομή έγινε:

Για καταστροφές 2020 (εκτός από τον κορώνα), το αργότερο στις 24 Ιουνίου 2021. ή
Για 2021 και αργότερα καταστροφές, εντός της περιόδου διανομής καταστροφών της καταστροφής. Βλέπω Περίοδος διανομής καταστροφών, αργότερα.

Εάν (1) έως (3) ισχύει, μπορείτε γενικά να ορίσετε οποιαδήποτε διανομή (συμπεριλαμβανομένων των περιοδικών πληρωμών και τις απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές) από ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης ως ειδική κατανομή καταστροφών, ανεξάρτητα από το αν η κατανομή έγινε λόγω ειδικής καταστροφής. Επιτρέπονται εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών ανεξάρτητα από την ανάγκη σας ή το πραγματικό ποσό της οικονομικής σας απώλειας. Βλέπω Επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης , Αργότερα, για τον κατάλογο των σχεδίων από τα οποία μπορούν να γίνουν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών.

Μία μείωση ή μετατόπιση του υπολοίπου του λογαριασμού σας σε ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης (εκτός από τον IRA) προκειμένου να επιστρέψετε ένα δάνειο μπορεί επίσης να οριστεί ως ειδική διανομή καταστροφών. Βλέπω Διανομή αντισταθμίσεων δανείων σχεδίου , αργότερα.

Περίοδος διανομής καταστροφών.

Ως αποτέλεσμα του Secure 2.0 Πράξη του 2022, που θεσπίζεται στις 29 Δεκεμβρίου 2022, η περίοδος για την πραγματοποίηση καταναλωμένων κατανομών καταστροφών για ειδικευμένες καταστροφές που ξεκινούν μετά το 2020 δεν διαθέτει ημερομηνία λήξης βάσει του έτους της καταστροφής, αλλά πρέπει να υπολογίζεται ξεχωριστά για κάθε μία από τις ειδικές καταστροφές σας. Η εξειδικευμένη περίοδος διανομής καταστροφών για μια ειδική καταστροφή θα ξεκινήσει την ημερομηνία που αρχίζει η καταστροφή και θα τελειώσει 179 ημέρες μετά από όποιο από τα ακόλουθα εμφανίζεται το τελευταίο.

Ημερομηνία έναρξης καταστροφών.
Ημερομηνία δήλωσης καταστροφών.
29 Δεκεμβρίου 2022.

Θα χρειαστεί να υπολογίσετε την ημερομηνία λήξης των ειδικευμένων καταστροφών για την καταστροφή σας, προκειμένου να προσδιορίσετε εάν οι κατανομές σας είναι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών.

Όλες οι καταστροφές του 2020.

Για τις καταστροφές 2020, αυτές οι οδηγίες αντικαθιστούν το Έντυπο 8915-Ε για το 2021 και αργότερα τα φορολογικά έτη. Η περίοδος διανομής για όλες τις εξειδικευμένες καταστροφές 2020 (εκτός από τις κατανομές που σχετίζονται με τον κορώνα) έληξε στις 24 Ιουνίου 2021. Η περίοδος διανομής για τις κατανομές που σχετίζονται με τον κορώνα που έληξε στις 30 Δεκεμβρίου 2020.

Οι περισσότεροι, αλλά όχι όλοι, 2021 και 2022 καταστροφές.

Εάν η καταστροφή σας ξεκίνησε το 2021 (ή το 2022 στις ή πριν από τις 30 Δεκεμβρίου 2022) και η καταστροφή σας κηρύχθηκε ως μεγάλη καταστροφή στις ή πριν από τις 29 Δεκεμβρίου 2022, τότε η περίοδος για την πραγματοποίηση καταναλωμένων καταστροφών για την καταστροφή αυτή θα λήξει στις 26 Ιουνίου 2023. 26 Ιουνίου 2023, είναι ακριβώς 179 ημέρες μετά τις 29 Δεκεμβρίου 2022.

Παράδειγμα.

Ο Mosley ήταν επιλέξιμος για κατανομές καταστροφών 2022 για την ακόλουθη καταστροφή του 2022. Καταστροφή: Βιρτζίνια Σοβαρή χειμερινή καταιγίδα και καταστροφή χιονοθύελλας (DR-4644-VA) (Ημερομηνία έναρξης 2 Ιανουαρίου 2022). Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν μέχρι τις 26 Ιουνίου 2023, για αυτήν την καταστροφή.

Όλες οι άλλες καταστροφές, συμπεριλαμβανομένων περίπου 2022 καταστροφών.

Για όλες τις άλλες καταστροφές, η ειδική περίοδος διανομής καταστροφών θα λήξει 179 ημέρες μετά την ημερομηνία έναρξης της καταστροφής ή την ημερομηνία δήλωσης καταστροφών, όποιο είναι αργότερα.

Παράδειγμα 1.

Ο Mosley ήταν επιλέξιμος για κατανομές καταστροφών 2022 για την Washington Sere Winter Storm, ευθεία άνεμο, πλημμύρες, κατολισθήσεις και καταστροφή λάσπης (DR-4682-WA) (Ημερομηνία έναρξης 3 Νοεμβρίου 2022) (Ημερομηνία δήλωσης 12 Ιανουαρίου 2023). Μπορούν να γίνουν κατανομές καταστροφών για αυτή την καταστροφή μέχρι τις 10 Ιουλίου 2023, παρόλο που πρόκειται για καταστροφή του 2022. 10 Ιουλίου 2023, είναι ακριβώς 179 ημέρες μετά τις 12 Ιανουαρίου 2023.

Παράδειγμα 2.

Ο Alex ήταν επιλέξιμος για κατανομές καταστροφών 2022 για την καταστροφή εκδήλωσης πλημμύρας Havasupai Tribe (DR-4681) (Ημερομηνία έναρξης 1 Οκτωβρίου 2022) (ημερομηνία δήλωσης 30 Δεκεμβρίου 2022). Μπορούν να γίνουν κατανομές καταστροφών για αυτή την καταστροφή μέχρι τις 27 Ιουνίου 2023, παρόλο που πρόκειται για καταστροφή του 2022. 27 Ιουνίου 2023, είναι ακριβώς 179 ημέρες μετά τις 30 Δεκεμβρίου 2022.

Παράδειγμα 3.

Ο Σαμ ήταν επιλέξιμος για κατανομές καταστροφών 2023 για την καταστροφή της Γεωργίας Σοβαρής καιρού (DR-4685-GA) (Ημερομηνία έναρξης 12 Ιανουαρίου 2023) (ημερομηνία δήλωσης 16 Ιανουαρίου 2023). Μπορούν να γίνουν κατανομές καταστροφών για αυτή την καταστροφή μέχρι τις 14 Ιουλίου 2023. 14 Ιουλίου 2023, είναι ακριβώς 179 ημέρες μετά τις 16 Ιανουαρίου 2023.

Διανομές που είναι δεν κατανομές καταστροφών.

Οι ακόλουθες κατανομές είναι δεν κατανομές καταστροφών.

Διορθωτικές κατανομές των εκλεκτικών αναφορών και των εισφορών των εργαζομένων που επιστρέφονται στον υπάλληλο (μαζί με το εισόδημα που κατανέμεται σε αυτό) προκειμένου να συμμορφωθούν με τους περιορισμούς του τμήματος 415.
Οι υπερβολικές εκλεκτικές αναβολές σύμφωνα με το άρθρο 402 (ζ), οι υπερβολικές συνεισφορές σύμφωνα με το άρθρο 401 (k) και οι υπερβολικές συνολικές συνεισφορές σύμφωνα με το άρθρο 401 (m).
Τα δάνεια που αντιμετωπίζονται ως κατανομές σύμφωνα με το άρθρο 72 (p).
Τα μερίσματα που καταβάλλονται για τους ισχύοντες τίτλους εργοδότη σύμφωνα με το άρθρο 404 (k).
Το κόστος της τρέχουσας προστασίας ασφάλισης ζωής.
Οι απαγορευμένες κατανομές που αντιμετωπίζονται ως κατανομές σύμφωνα με το άρθρο 409 (p).
Διανομές που είναι επιτρεπόμενες αποσύρσεις από μια επιλέξιμη ρύθμιση αυτόματης συνεισφοράς κατά την έννοια του τμήματος 414 (W).
Διανομές ασφαλίστρων για ατύχημα ή ασφάλιση υγείας βάσει των κανονισμών του Υπουργείου Οικονομικών Τμήμα 1.402 (α) -1 (e) (1) (i).

Οριο.

Για κάθε ειδικευμένο 2020 Καταστροφή, το σύνολο των ειδικευμένων κατανομών καταστροφών σας από όλα τα σχέδια περιορίζεται σε 100.000 $. Για κάθε ειδικευμένο 2021 ή αργότερα Καταστροφή, το σύνολο των ειδικευμένων κατανομών καταστροφών σας από όλα τα σχέδια περιορίζεται σε 22.000 $. Μπορείτε να διαθέσετε το ποσό μεταξύ των σχεδίων με οποιαδήποτε λογική μέθοδο κατά τον προσδιορισμό των ποσών στις γραμμές 2, 3 και 4 της στήλης (β) Εάν και τα τρία από τα ακόλουθα ισχύουν.

Είσαι δεν Χρήση φύλλου εργασίας 1Β.
Έχετε διανομές από περισσότερους από έναν τύπους σχεδίου, όπως ένα σχέδιο 401 (k) και ένα IRA.
Το σύνολο της γραμμής 5, στήλη (α), της φόρμας 8915-F υπερβαίνει το συνολικό διαθέσιμο ποσό κατανομής καταστροφών από τη γραμμή 1E της φόρμας 8915-F.

Διανομή αντισταθμίσεων δανείων σχεδίου.

Η διανομή μιας αντιστάθμισης δανείου σχεδίου είναι μια διανομή που συμβαίνει όταν, σύμφωνα με τους όρους ενός σχεδίου, ο συμμετέχων’Το δεδουλευμένο πλεονέκτημα μειώνεται (αντιστάθμιση) προκειμένου να εξοφλήσει ένα δάνειο. Μπορεί να συμβεί μια κατανομή ενός ποσού αντιστάθμισης δανείου σχεδίου για διάφορους λόγους, όπως όταν ένας συμμετέχων τερματίζει την απασχόληση ή δεν doesn’δεν συμμορφώνεται με τους όρους αποπληρωμής. Οι αντισταθμίσεις δανείου σχεδίου αντιμετωπίζονται ως πραγματικές διανομές και αναφέρονται στο Πλαίσιο 1 του Έντυπο 1099-R.

Κύριο σπίτι.

Γενικά, το κύριο σπίτι σας είναι το σπίτι όπου ζείτε τις περισσότερες φορές. Μια προσωρινή απουσία λόγω ειδικών περιστάσεων, όπως ασθένεια, εκπαίδευση, επιχειρήσεις, στρατιωτική θητεία, εκκένωση ή διακοπές, κέρδισε’t Αλλάξτε το κύριο σπίτι σας.

Περιοχή καταστροφής εξειδικευμένης.

Για τις ειδικευμένες καταστροφές 2020, ο κατάλογος των ειδικών περιοχών καταστροφών βρίσκεται στο προσάρτημα Β στις οδηγίες για το Έντυπο 8915-F (Rev. Φεβρουάριος 2022). Για τα ειδικευμένα 2021 και αργότερα καταστροφές, η ειδική περιοχή καταστροφής είναι το κράτος, η επικράτεια ή η φυλετική κυβέρνηση στην οποία συνέβη μια εξειδικευμένη καταστροφή, που περιγράφηκε στη συνέχεια.

Εξειδικευμένη καταστροφή.

Μια εξειδικευμένη καταστροφή είναι μια καταστροφή που ο πρόεδρος έχει δηλώσει ως μεγάλη καταστροφή. Είναι επίσης γνωστό ως ομοσπονδιακά δηλωμένη μεγάλη καταστροφή. Οι αριθμοί FEMA για αυτές τις μεγάλες καταστροφές περιλαμβάνουν τα γράμματα “DR” με κεφαλαία γράμματα. Για να προσδιορίσετε εάν ο Πρόεδρος έχει δηλώσει μια καταστροφή ως μεγάλη καταστροφή, πηγαίνετε στο FEMA.Gov/Disaster/δηλώσεις. Στη σελίδα αυτή, κάντε τις τέσσερις επιλογές παρακάτω και, στη συνέχεια, κάντε κλικ στο πλαίσιο καταστροφών αναζήτησης και φίλτρου. Ο πίνακας δηλωμένων καταστροφών σε αυτές τις οδηγίες εμφανίζει πώς εμφανίζεται αυτή η σελίδα FEMA.

Στο πλαίσιο του κράτους/φυλής, επιλέξτε την πολιτεία, το έδαφος ή την φυλετική κυβέρνηση στην οποία συνέβη η καταστροφή σας.
Στο πλαίσιο (ες), επιλέξτε το έτος κατά το οποίο ξεκίνησε η καταστροφή σας (και τα 2 χρόνια μετά από αυτό στο βαθμό που είναι διαθέσιμο).
Στο πλαίσιο τύπου δήλωσης, επιλέξτε Μεγάλα Δήλωση Καταστροφών.
Στο πλαίσιο τύπου περιστατικού, επιλέξτε οποιοδήποτε ή τον τύπο καταστροφής εάν θέλετε να είστε πιο συγκεκριμένοι.

Εάν η καταστροφή σας είναι μεταξύ των αποτελεσμάτων για αυτήν την αναζήτηση, τοποθετήστε τον αριθμό FEMA για την εξειδικευμένη καταστροφή σας στο στοιχείο C στη σελίδα 1 της φόρμας 8915-F και στο τραπέζι στο πάνω μέρος του Ι και στο τραπέζι στην κορυφή του μέρους IV, ανάλογα με την περίπτωση. Εάν η καταστροφή σας δεν είναι μεταξύ των αποτελεσμάτων, η καταστροφή σας δεν είναι ειδική καταστροφή και δεν μπορείτε να συμπεριλάβετε αυτή την καταστροφή σε ένα έντυπο 8915-F.

Δηλωμένες καταστροφές

Κράτος/φυλή		Έτος (ες)
-Οποιος-	▲	2023 x	2022 x	2021 x	▲
	▼	2020 x	2019 x	▼
	Συμβουλή: Προσθέστε χρόνια για να διευρύνετε την αναζήτηση.
Τύπος δήλωσης		Συμβάντος
-Οποιος-	▲	-Οποιος-	▲
	▼	▼
	Αναζήτηση και καταστροφές φιλτραρίσματος

Ο πρόσθετος φόρος και οι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών

Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών’t που υπόκειται στον πρόσθετο φόρο 10% (ή τον πρόσθετο φόρο 25% για ορισμένες διανομές από απλούς IRA) σε πρώιμες διανομές και ANR’που απαιτείται να αναφερθεί στο Έντυπο 5329. Ωστόσο, το ποσό στη γραμμή 7 της φόρμας 8915-F μπορεί να υπόκειται στον πρόσθετο φόρο. Δείτε τις οδηγίες για το Έντυπο 5329 σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού του πρόσθετου φόρου στις διανομές σας.

Σημείωση.

Εάν επιλέξετε να αντιμετωπίσετε μια διανομή ως ειδική διανομή καταστροφών, δεν είναι επιλέξιμο για εκλογές κεφαλαίου 20% ή για 10ετή επιλογή φορολογίας. Για πληροφορίες σχετικά με αυτές τις επιλογές, ανατρέξτε στις οδηγίες για το Έντυπο 4972.

Αποπληρωμή ειδικευμένης διανομής καταστροφών

Εάν επιλέξετε, μπορείτε γενικά να εξοφλήσετε οποιοδήποτε τμήμα μιας ειδικής κατανομής καταστροφών που είναι επιλέξιμη για μεταχείριση χωρίς φόρους σε ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης. Επίσης, μπορείτε να εξοφλήσετε μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών που γίνεται λόγω δυσκολίας από ένα σχέδιο συνταξιοδότησης. Ωστόσο, δείτε Εξαιρέσεις , αργότερα, για καταρτισμένες κατανομές καταστροφών μπορείτε’αποπληρωμή.

Η αποπληρωμή σας δεν μπορεί να γίνει νωρίτερα από την ημέρα μετά την ημερομηνία που λάβατε την εξειδικευμένη διανομή καταστροφών. Έχετε 3 χρόνια από την ημέρα μετά την ημερομηνία που λάβατε τη διανομή για να κάνετε μια αποπληρωμή. Το ποσό της αποπληρωμής σας δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό της αρχικής διανομής. Τα ποσά που εξοφλούνται αντιμετωπίζονται ως μεταφορά διαχειριστή προς εμπόρηση και δεν περιλαμβάνονται στο εισόδημα. Επίσης, για τους σκοπούς του περιορισμού ενός ετησίως για τους IRA, η αποπληρωμή σε έναν IRA δεν θεωρείται ανατροπή.

Συμπεριλάβετε στο φετινό έντυπο 8915-F Οποιεσδήποτε αποπληρωμές που κάνατε πριν από την κατάθεση της φετινής επιστροφής. Οποιεσδήποτε αποπληρωμές κάνατε θα μειώσουν το ποσό των καταναλωμένων κατανομών καταστροφών που αναφέρονται για την επιστροφή του φετινού. Μην συμπεριλάβετε στο φετινό έντυπο 8915-F Οποιεσδήποτε αποπληρωμές που κάνατε αργότερα από την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) για την κατάθεση της φετινής επιστροφής. Ωστόσο, μπορείτε να αναφέρετε αυτές τις αποπληρωμές για την επιστροφή του επόμενου έτους ή να μεταφέρετε τις επιστροφές σε αυτό το προηγούμενο έτος, ανάλογα με την περίπτωση. Βλέπω Μεταφορές Σύμφωνα με την τροποποιητική φόρμα 8915-F, αργότερα.

Παράδειγμα 1.

Το 2021, ο Rudy έκανε μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών 2021 από τον παραδοσιακό IRA τους. Ο Rudy δεν έλεγξε το πλαίσιο στη γραμμή 22, επιλέγοντας αντ ‘αυτού να διαδώσει το εισόδημα από τη διανομή πάνω από 3 χρόνια (2021, 2022 και 2023). Ο Rudy δεν αποπληρώνει κανένα τμήμα της διανομής μέχρι το 2023, όταν ο Rudy έκανε την αποπληρωμή αυτής της διανομής πριν από την έγκαιρη κατάθεση της επιστροφής του 2022. Ο Rudy περιλαμβάνει αυτές τις αποπληρωμές στο έντυπο 8915-F του 2022 (2021 καταστροφές). Αυτές οι αποπληρωμές μείωσαν την ποσότητα των ειδικευμένων κατανομών καταστροφών 2021 που αναφέρθηκαν στην επιστροφή του Rudy για το 2022 και οποιαδήποτε περίσσεια μπορεί να μεταφερθεί στο 2021 σε ένα τροποποιημένο 2021 Έντυπο 8915-F ή προς τα εμπρός στο 2023.

Παράδειγμα 2.

Τα γεγονότα είναι τα ίδια όπως στο Παράδειγμα 1, εκτός από τον Rudy έκανε τις αποπληρωμές το 2023, μετά την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) της επιστροφής του 2022. Ο Rudy δεν μπορεί να συμπεριλάβει αυτές τις αποπληρωμές στο έντυπο 8915-F του 2022 (2021 καταστροφές). Οι αποπληρωμές θα μειώσουν το ποσό των ειδικευμένων κατανομών καταστροφών 2021 που έγιναν για το 2023 και θα συμπεριληφθούν στο εισόδημα κατά την επιστροφή του 2023 και οποιαδήποτε περίσσεια μπορεί να μεταφερθεί σε τροποποιημένη 2021 ή 2022 Έντυπο 8915-F για να μειώσει το εισόδημα στην επιστροφή τους 2021 ή 2022.

Επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης.

Ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης μπορεί να είναι οποιοδήποτε από τα παρακάτω.

Ειδικευμένη σύνταξη, ανταλλαγή κερδών ή σχέδιο μπόνους αποθεμάτων (συμπεριλαμβανομένου ενός σχεδίου 401 (k)).
Ένα εξειδικευμένο σχέδιο προσόδου.
Ένα συμβόλαιο προσόδου με φορολογική περιγραφή.
Ένα κυβερνητικό τμήμα 457 αναβαλλόμενο σχέδιο αποζημίωσης.
Ένα παραδοσιακό, Σεπ, απλό ή Roth IRA.

Εξαιρέσεις.

Δεν μπορείτε να επιστρέψετε τους ακόλουθους τύπους διανομών.

Ειδικές κατανομές καταστροφών που ελήφθησαν ως δικαιούχος (εκτός από έναν επιζώντα σύζυγο).
Απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές.
Οποιαδήποτε κατανομή (εκτός από έναν IRA) που είναι μία από μια σειρά από ουσιαστικά ίσες περιοδικές πληρωμές που πραγματοποιούνται (τουλάχιστον ετησίως) για:

Περίοδο 10 ετών ή περισσότερο,
Το προσδόκιμο ζωής ή τη ζωή σας, ή
Η κοινή ζωή ή η προσδοκία της κοινής ζωής σας και του δικαιούχου σας.

Ειδικευμένη διανομή για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε εξειδικευμένες περιοχές καταστροφών

Πώς φορολογείται μια εξειδικευμένη διανομή?

Μια ειδική κατανομή περιλαμβάνεται στο εισόδημά σας κατά το έτος της διανομής. Οποιεσδήποτε αποπληρωμές που έγιναν πριν από την έγκαιρη αρχειοθέτηση της επιστροφής σας για αυτό το έτος (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) μειώστε το ποσό της διανομής που περιλαμβάνεται στο εισόδημά σας σε αυτή την επιστροφή. Οι αποπληρωμές που έγιναν κατά τη διάρκεια της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για την καταστροφή, αλλά μετά το έτος της διανομής, μπορούν να μεταφερθούν για να μειωθούν το εισόδημα από τη διανομή. Σε αντίθεση με τις ειδικές κατανομές καταστροφών, το εισόδημα δεν μπορεί να εξαπλωθεί σε διάστημα 3 ετών και η περίοδος αποπληρωμής είναι πολύ μικρότερη από 3 χρόνια. Βλέπω Περίοδος εξόφλησης εξειδίκευσης , αργότερα.

Επίσης, οι εξειδικευμένες διανομές δεν υπόκεινται στον επιπλέον φόρο 10% (ή στον πρόσθετο φόρο 25% για ορισμένες διανομές από απλούς IRA) σε πρώιμες διανομές.

Απαιτήσεις διανομής ειδικευμένων

Περιοχές καταστροφών 2020.

Το παλαιότερο φορολογικό έτος στο σημείο Α στο Έντυπο 8915-F είναι το 2021. Οι εξειδικευμένες κατανομές για μία μόνο καταστροφή του 2020 μπορούν να γίνουν το 2021, η Αλάσκα σοβαρή καταιγίδα, οι πλημμύρες, οι κατολισθήσεις και οι λάσπες (4585-DR-ak). Για να είναι μια εξειδικευμένη διανομή στο 2021 Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020) για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε μια εξειδικευμένη περιοχή καταστροφής 2020, η διανομή πρέπει να πληροί όλες τις ακόλουθες απαιτήσεις.

Η καταστροφή ήταν η σοβαρή καταιγίδα της Αλάσκας, οι πλημμύρες, οι κατολισθήσεις και οι λάσπες (4585-DR-ak). Αφήστε το 2021 Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020), Μέρος IV, κενό εάν η μόνη σας καταρτισμένη καταστροφή 2020 ήταν οποιαδήποτε άλλη καταστροφή του 2020 (συμπεριλαμβανομένου του κορώνα).
Η διανομή είναι μια διανομή δυσκολιών από ένα σχέδιο 401 (k), μια διανομή δυσκολιών από ένα συμβόλαιο προσόδου φορολογίας ή μια εξειδικευμένη διανομή οικιακής διανομής από έναν IRA από έναν IRA.
Η διανομή ελήφθη την 1η Ιανουαρίου 2021.
Η διανομή επρόκειτο να χρησιμοποιηθεί για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού στην Αλάσκα και το κύριο σπίτι δεν αγοράστηκε ή κατασκευάστηκε λόγω της καταστροφής. Δείτε το Main Home, νωρίτερα. Η περιοχή καταστροφής είναι το κράτος, η επικράτεια ή η φυλετική κυβέρνηση στην οποία εμφανίζεται η καταστροφή.

Ειδικευμένα 2021 και αργότερα περιοχές καταστροφών.

Μια εξειδικευμένη διανομή για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε μια εξειδικευμένη περιοχή καταστροφής 2021 ή νεότερη έκδοση πρέπει να πληροί όλες τις ακόλουθες απαιτήσεις. Βλέπω Κύριο σπίτι και Περιοχή καταστροφής εξειδικευμένης , νωρίτερα.

Για τις ειδικευμένες καταστροφές 2021, η πρώτη ημέρα της καταστροφής δεν μπορεί να είναι νωρίτερα από τις 26 Ιανουαρίου 2021. Για καταστροφές με ημερομηνίες έναρξης μετά το 2021, δεν υπάρχει περιορισμός για το πότε πρέπει να ξεκινήσει η καταστροφή.
Η διανομή ήταν μια διανομή δυσκολιών από ένα σχέδιο 401 (k), μια διανομή δυσκολίας από ένα συμβόλαιο προσόδου φορολογίας ή μια εξειδικευμένη διανομή οικιακής διανομής από έναν IRA από έναν IRA.
Η διανομή παραλήφθηκε όχι περισσότερο από 180 ημέρες πριν από την πρώτη ημέρα της καταστροφής και το αργότερο 30 ημέρες μετά την τελευταία ημέρα της καταστροφής.
Η διανομή επρόκειτο να χρησιμοποιηθεί για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού στην εξειδικευμένη περιοχή καταστροφής της καταστροφής και το κύριο σπίτι δεν πρέπει να έχει αγοραστεί ή να κατασκευαστεί λόγω της καταστροφής. Βλέπω Κύριο σπίτι και Περιοχή καταστροφής εξειδικευμένης, νωρίτερα.

Ο πρόσθετος φόρος και οι εξειδικευμένες διανομές.

Οι εξειδικευμένες κατανομές δεν υπόκεινται στον επιπλέον φόρο 10% (ή στον πρόσθετο φόρο 25% για ορισμένες διανομές από απλές IRA) σε πρώιμες διανομές και δεν πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο 5329. Ωστόσο, το ποσό στη γραμμή 32 του έντυπου 8915-F μπορεί να υπόκειται στον πρόσθετο φόρο. Δείτε τις οδηγίες για το Έντυπο 5329 σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού του πρόσθετου φόρου στις διανομές σας.

Εάν η εξειδικευμένη κατανομή παραλήφθηκε το 2020 για καταστροφή 2021, ανατρέξτε στην ενότητα Τροποποίηση του εντύπου 8915-F, αργότερα.

Αποπληρωμή ειδικευμένης διανομής για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού

Περίοδος εξόφλησης εξειδίκευσης.

Ως αποτέλεσμα του Secure 2.0 Πράξη του 2022, που θεσπίζεται στις 29 Δεκεμβρίου 2022, η περίοδος για την αποπληρωμή μιας ειδικής κατανομής για μια καταστροφή που αρχίζει μετά το 2020 δεν έχει καθορισμένη ημερομηνία λήξης, αλλά πρέπει να υπολογιστεί. Η ειδική περίοδος διανομής για καθεμία από αυτές τις ειδικές καταστροφές θα ξεκινήσει την ημερομηνία που αρχίζει η καταστροφή και θα τελειώσει 180 ημέρες μετά από όποιο από τα ακόλουθα θα συμβεί το τελευταίο.

Ημερομηνία έναρξης καταστροφών.
Ημερομηνία δήλωσης καταστροφών.
29 Δεκεμβρίου 2022.

Η τελευταία ημέρα της περιόδου αποπληρωμής για το 2020 και τις μεταγενέστερες καταστροφές είναι κάτω.

2020 καταστροφές.

Η περίοδος αποπληρωμής για μια ειδική κατανομή για την καταστροφή της Αλάσκας για την καταστροφή, τις πλημμύρες, τις κατολισθήσεις και τις λάσπες (4585-DR-AK) την καταστροφή την 1η Ιανουαρίου 2021, για να αγοράσει ή να κατασκευάσει ένα κύριο σπίτι στην Αλάσκα που τελείωσε στις 25 Ιουνίου 2021.

Οι περισσότεροι, αλλά όχι όλοι, 2021 και 2022 καταστροφές.

Εάν η καταστροφή σας ξεκίνησε το 2021 ή το 2022 (την ή πριν από τις 30 Δεκεμβρίου 2022) και η καταστροφή σας κηρύχθηκε ως μεγάλη καταστροφή στις ή πριν από τις 29 Δεκεμβρίου 2022, τότε η περίοδος εξόφλησης των ειδικευμένων κατανομών για την καταστροφή αυτή θα λήξει στις 27 Ιουνίου 2023. 27 Ιουνίου 2023, είναι ακριβώς 180 ημέρες μετά τις 29 Δεκεμβρίου 2022.

Παράδειγμα.

Ο Taylor ήταν επιλέξιμος για ειδικευμένες διανομές για τη σοβαρή χειμερινή καταιγίδα και τη χιονοθύελλα (DR-4644-VA) (ημερομηνία έναρξης 2 Ιανουαρίου 2022). Ο Taylor πραγματοποίησε ειδική διανομή στις 5 Δεκεμβρίου 2021. Ο Taylor έχει μέχρι τις 27 Ιουνίου 2023 για να εξοφλήσει την ειδική διανομή.

Όλες οι άλλες καταστροφές, συμπεριλαμβανομένων περίπου 2022 καταστροφών.

Για όλες τις άλλες καταστροφές, η ειδική περίοδος διανομής θα λήξει 180 ημέρες μετά την ημερομηνία έναρξης της καταστροφής ή την ημερομηνία δήλωσης καταστροφών, όποιο είναι αργότερα.

Παράδειγμα 1.

Ο Mosley ήταν επιλέξιμος για ειδικευμένες διανομές για την Washington Sere Winter Storm, τους ανέμους ευθείας γραμμής, τις πλημμύρες, τις κατολισθήσεις και τις λάσπες (DR-4682-WA) καταστροφές (ημερομηνία έναρξης 3 Νοεμβρίου 2022) (Ημερομηνία Διακήρυξης 12 Ιανουαρίου 2023). Οι εξειδικευμένες κατανομές μπορούν να εξοφληθούν για αυτήν την καταστροφή μέχρι τις 11 Ιουλίου 2023, παρόλο που πρόκειται για καταστροφή του 2022. 11 Ιουλίου 2023, είναι ακριβώς 180 ημέρες μετά τις 12 Ιανουαρίου 2023.

Παράδειγμα 2.

Ο Alex ήταν επιλέξιμος για εξειδικευμένες διανομές για την καταστροφή πλημμύρας Havasupai Tribe (DR-4681) (ημερομηνία έναρξης 1 Οκτωβρίου 2022) (ημερομηνία δήλωσης 30 Δεκεμβρίου 2022). Οι εξειδικευμένες κατανομές μπορούν να εξοφληθούν για αυτήν την καταστροφή μέχρι τις 28 Ιουνίου 2023, παρόλο που πρόκειται για καταστροφή του 2022. 28 Ιουνίου 2023, είναι ακριβώς 180 ημέρες μετά τις 30 Δεκεμβρίου 2022.

Παράδειγμα 3.

Ο Σαμ ήταν επιλέξιμος για ειδικευμένες διανομές για την καταστροφή της Γεωργίας (DR-4685-GA) (Ημερομηνία έναρξης 12 Ιανουαρίου 2023) (ημερομηνία δήλωσης 16 Ιανουαρίου 2023). Οι εξειδικευμένες κατανομές μπορούν να εξοφληθούν για αυτήν την καταστροφή μέχρι τις 15 Ιουλίου 2023. 15 Ιουλίου 2023, είναι ακριβώς 180 ημέρες μετά τις 16 Ιανουαρίου 2023.

Περιοχές καταστροφών.

Μπορείτε να επιλέξετε να εξοφλήσετε την εξειδικευμένη διανομή σας σε ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της ειδικής περιόδου αποπληρωμής καταστροφών για την καταστροφή. Βλέπω Επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης και Περίοδος εξόφλησης εξειδίκευσης , νωρίτερα. Τα ποσά που εξοφλούνται, κατά τη διάρκεια της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για την καταστροφή αντιμετωπίζονται ως μεταφορά διαχειριστή προς εμπόρους και δεν περιλαμβάνονται στο εισόδημα. Για τους σκοπούς του περιορισμού ενός ετησίως για τους IRA, η αποπληρωμή σε έναν IRA δεν θεωρείται ανατροπή.

Εάν η ειδική κατανομή (ή οποιοδήποτε τμήμα αυτού) δεν εξοφληθεί την ή πριν από την τελευταία ημέρα της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για την καταστροφή, μπορεί να φορολογείται και μπορεί να υπόκειται στον επιπλέον φόρο 10% (ή στον επιπλέον φόρο 25% για ορισμένες απλές IRA) στις πρώτες διανομές. Δείτε τις οδηγίες για το Έντυπο 5329 για να υπολογίσετε οποιοδήποτε φόρο.

Μπορεί να είστε σε θέση να ορίσετε μια εξειδικευμένη διανομή για μια καταστροφή ως ειδική κατανομή καταστροφής, εάν ισχύουν όλα τα παρακάτω.

Η διανομή (ή οποιοδήποτε τμήμα αυτού) δεν εξοφλείται την ή πριν από την τελευταία ημέρα της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για την καταστροφή.
Η διανομή μπορεί διαφορετικά να αντιμετωπιστεί ως ειδική διανομή καταστροφών. Βλέπω Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού, νωρίτερα.

Τροποποιώντας το έντυπο 8915-f

Φόρμα αρχείου 1040-x, τροποποιήθηκε u.μικρό. Ατομική δήλωση φόρου εισοδήματος, για να τροποποιήσετε μια επιστροφή που έχετε ήδη καταθέσει. Γενικά, το Έντυπο 1040-X πρέπει να κατατεθεί για πίστωση ή επιστροφή χρημάτων εντός 3 ετών από την ημερομηνία που κατατέθηκε η αρχική επιστροφή ή εντός 2 ετών μετά την καταβολή της ημερομηνίας του φόρου, όποιο από τα δύο είναι αργότερα.

Κατανομές καταστροφών.

Ανάλογα με το πότε γίνεται μια αποπληρωμή, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση για να ξαναγυρίσετε το φορολογητέο εισόδημά σας.

Συμπεριλάβετε στο φετινό έντυπο 8915-F τυχόν έγκαιρες αποπληρωμές που κάνατε πριν από την κατάθεση της φετινής φορολογική δήλωση. Μην συμπεριλάβετε σε αυτό το έντυπο 8915-F Οποιεσδήποτε αποπληρωμές που κάνατε αργότερα από την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) για την κατάθεση αυτής της επιστροφής.

Εάν κάνετε μια έγκαιρη αποπληρωμή μετά την έγκαιρη κατάθεση της φετινής φορολογικής δήλωσης, αλλά μέχρι την ημερομηνία λήξης αυτής της επιστροφής (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων), συμπεριλάβετε την αποπληρωμή σε ένα πρωτότυπο ή τροποποιημένο, ανάλογα με το έντυπο 8915-F για το τρέχον έτος.

Εάν φτιάξετε ένα έγκαιρος Επιστροφή μετά την ημερομηνία λήξης της φετινής επιστροφής (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων), αλλά πριν από την ημερομηνία λήξης της επιστροφής του επόμενου έτους (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων), περιλαμβάνει την αποπληρωμή στο έντυπο 8915-F του επόμενου έτους. Ωστόσο, μπορείτε να υποβάλετε ένα Έντυπο 1040-X που τροποποιεί το φετινό ή ένα έντυπο 8915-F ή ένα έντυπο 8915-E του 2020, ανάλογα με την περίπτωση.

Παράδειγμα 1.

Λάβατε μια κατανομή που σχετίζεται με το κορώνα στο ποσό των 9.000 $ στις 19 Νοεμβρίου 2020. Επιλέγετε να διαδώσετε τα 9.000 δολάρια σε διάστημα 3 ετών (3.000 δολάρια σε εισόδημα για 2020, 2021 και 2022). Στις 6 Νοεμβρίου 2023, κάνετε αποπληρωμή 4.500 $. Για το 2023, όλα τα 4.500 $ είναι υπερβολική αποπληρωμή. Μεταφέρετε πίσω $ 3.000 έως 2022. Η υπόλοιπη υπέρβαση αποπληρωμής των 1.500 $ (4.500 $ – 3.000 $) μπορεί να μεταφερθεί πίσω στο 2021. Επίσης, αντί να μεταφέρετε αυτό το τμήμα της υπερβολικής αποπληρωμής στο 2021, μπορείτε να επιλέξετε να το μεταφέρετε πίσω στο 2020.

Παράδειγμα 2.

Λάβατε μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών 2020 ύψους 90.000 $ το 2021. Ελέγξατε να έχετε το πλήρες εισόδημα από τη διανομή που αναγνωρίζεται το 2021. Στις 6 Νοεμβρίου 2023, κάνετε αποπληρωμή 45.000 $. Το σύνολο των 45.000 $ μεταφέρεται πίσω στο 2021.

Παράδειγμα 3.

Λάβατε μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών 2021 ύψους 90.000 $ το Δεκέμβριο του 2022. Επιλέγετε να διαδώσετε τα 90.000 δολάρια σε διάστημα 3 ετών (30.000 δολάρια σε εισόδημα για 2022, 2023 και 2024). Στις 6 Νοεμβρίου 2024, κάνετε αποπληρωμή 45.000 $. Για το 2024, καμία από τις ειδικευμένες κατανομές καταστροφών 2021 δεν περιλαμβάνεται στο εισόδημα. Η υπερβολική αποπληρωμή των 15.000 $ (45.000 $ – 30.000 $) μπορεί να μεταφερθεί πίσω στο 2023 ή το 2022.

Μεταφορές.

Ακολουθήστε το βήμα 1 και το βήμα 2 παρακάτω όταν μεταφέρετε τα ποσά. Αυτά τα βήματα ακολουθούνται από παραδείγματα.

Βήμα 1. Προσδιορίστε τις γραμμές που πρέπει να χρησιμοποιήσετε.

Εάν η αρχική διανομή δεν ήταν διανομή IRA και μεταφέρετε μια υπερβολική αποπληρωμή πίσω στο:

2020, συμπεριλάβετε το ποσό που μεταφέρεται στο 2020 Έντυπο 8915-Ε, γραμμή 10;
2021 ή αργότερα, συμπεριλάβετε το ποσό που μεταφέρεται στο έντυπο 8915-F, γραμμή 14 του έντυπου 8915-F πίσω στο οποίο μεταφέρετε την υπερβολική πληρωμή.

Εάν η αρχική κατανομή ήταν μια διανομή του IRA και μεταφέρετε μια πλεονάζουσα αποπληρωμή πίσω στο:

2020, συμπεριλάβετε το ποσό που μεταφέρεται στο 2020 Έντυπο 8915-Ε, γραμμή 18;
2021 ή αργότερα, συμπεριλάβετε το ποσό που μεταφέρεται στο έντυπο 8915-F, γραμμή 25 του έντυπου 8915-F πίσω στο οποίο μεταφέρετε την υπερβολική πληρωμή.

Βήμα 2. Προσθέστε αυτήν την πρόταση.

Γράψτε “$ _______ Carryback από [Εισάγετε εδώ το έτος η υπερβολική μεταφορά συνέβη] Έντυπο 8915- [E ή F, ανάλογα με την περίπτωση]” στη διακεκομμένη γραμμή στα αριστερά της γραμμής στην οποία συμπεριλαμβάνετε το ποσό που μεταφέρεται πίσω.

Παράδειγμα 1.

Στη φόρμα του 2020 8915-e, αναφέρατε μια κατανομή που σχετίζεται με το κοροναϊό ύψους 9.000 $ που σας έγινε από τον παραδοσιακό σας IRA στις 14 Απριλίου 2020. Διαδίδετε το εισόδημα πάνω από 3 χρόνια (3.000 $ σε κάθε 2020, 2021 και 2022). Δεν κάνατε αποπληρωμές της διανομής το 2020 ή το 2021. Το 2022, κάνατε αποπληρωμή 4.500 $. Θα αναφέρετε 3.000 $ από την αποπληρωμή στο έντυπο 8915-F του 2022 (2020 καταστροφές). Η υπερβολική αποπληρωμή των 1.500 δολαρίων μπορεί να μεταφερθεί στο 2021 και να αναφερθεί στο έντυπο 8915-F του 2021 (2020), γραμμή 25 ή να μεταφερθεί πίσω στο 2020 και να αναφερθεί στη φόρμα του 2020 8915-Ε, γραμμή 18. Στη διακεκομμένη γραμμή στα αριστερά της φόρμας 8915-F (2020 καταστροφές), η γραμμή 25 ή το έντυπο 2020 σας 8915-Ε, γραμμή 18, όποιο είναι εφαρμόσιμο, γράφετε “$ 1.500 υπερβολική αποπληρωμή από το 2022 Έντυπο 8915-F (2020 Disasters).«

Παράδειγμα 2.

Έχετε υποστεί οικονομικές απώλειες το 2022 ως αποτέλεσμα του DR-4649-PR. Το κύριο σπίτι σας ήταν στο Πουέρτο Ρίκο όταν συνέβη αυτή η καταστροφή. Λάβατε μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών 2022 από τον παραδοσιακό IRA σας ύψους 75.000 δολαρίων στις 29 Απριλίου 2022 που διαδίδει το εισόδημα άνω των 3 ετών (2022, 2023 και 2024). Καταθέσατε τη φορολογική σας δήλωση 2023 στις 10 Απριλίου 2024. Πραγματοποιήσατε αποπληρωμή 65.000 $ στις 29 Απριλίου 2024. Αναφέρετε 25.000 δολάρια από την αποπληρωμή στο έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές). Αναφέρετε την υπερβολική αποπληρωμή των 40.000 $ ως εξής. Μπορείτε να μεταφέρετε πίσω $ 25.000 έως 2023 έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές), γραμμή 25 και $ 15.000 πίσω στο 2022 Έντυπο 8915-f (2022 καταστροφές), γραμμή 25. Στη διακεκομμένη γραμμή προς τα αριστερά της γραμμής 25 της δικής σας:

2023 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές), γράφετε “$ 25.000 υπερβολική αποπληρωμή από το 2024 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές).”; και
2022 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές), γράφετε “$ 15.000 υπερβολική αποπληρωμή από το 2024 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές).«

Παράδειγμα 3.

Έχετε υποστεί οικονομικές απώλειες το 2022 ως αποτέλεσμα του DR-4649-PR. Το κύριο σπίτι σας ήταν στο Πουέρτο Ρίκο όταν συνέβη αυτή η καταστροφή. Λάβατε μια εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών 2022 από το σχέδιο 401 (k) ύψους 75.000 $ στις 29 Απριλίου 2023. Στο 2023 Έντυπο 8915-F, επιλέξατε να αναγνωρίσετε το εισόδημα από το πλήρες $ 75.000 το 2023, ελέγχοντας το πλαίσιο ελέγχου στη γραμμή 11 αυτής της φόρμας. Καταθέσατε τη φορολογική σας δήλωση 2023 στις 10 Απριλίου 2024. Πραγματοποιήσατε αποπληρωμή 65.000 $ στις 29 Απριλίου 2024. Αναφέρετε το πλήρες $ 65.000 της αποπληρωμής στο έντυπο 8915-F του 2024 (2022 καταστροφές). Είναι όλα υπερβολική αποπληρωμή, καθώς δεν έχετε εισόδημα από τη διανομή για εκείνο το έτος. Μεταφέρετε πίσω το πλήρες $ 65.000 έως 2023 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές), γραμμή 14. Στη διακεκομμένη γραμμή στα αριστερά του 2023 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές), γραμμή 14, γράφετε “$ 65.000 υπερβολική αποπληρωμή από το 2024 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές).«

Ειδικές κατανομές για ειδικευμένες 2021 και μεταγενέστερες καταστροφές.

Μπορείτε να μειώσετε το ποσό μιας ειδικής κατανομής που περιλαμβάνεται στο εισόδημα για μια ειδική καταστροφή από το ποσό μιας αποπληρωμής που έγινε κατά τη διάρκεια της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής. (Βλέπω Μέρος IV -Περιλαμβάνεται κατανομές για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε ειδικευμένες περιοχές καταστροφών , Αργότερα, για λεπτομέρειες σχετικά με ειδικές κατανομές για ειδικευμένες 2021 και αργότερα καταστροφές.·

Ειδικές κατανομές που ελήφθησαν το 2020 για καταρτισμένες καταστροφές 2021.

Εάν, το 2020, λάβατε μια εξειδικευμένη διανομή για μια εξειδικευμένη καταστροφή 2021, μπορείτε να μειώσετε το ποσό μιας ειδικής κατανομής που περιλαμβάνεται στο εισόδημα το 2020 από το ποσό μιας αποπληρωμής που έγινε πριν από τις 28 Ιουνίου 2023. (Βλέπω Μέρος IV -Περιλαμβάνεται κατανομές για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε ειδικευμένες περιοχές καταστροφών , Αργότερα, για λεπτομέρειες σχετικά με τις ειδικευμένες κατανομές 2020 για τις ειδικευμένες καταστροφές 2021.) Επειδή μια ειδική κατανομή μπορεί να ληφθεί έως και 180 ημέρες πριν ξεκινήσει η καταστροφή και οι αποπληρωμές για αυτή τη διανομή μπορούν να γίνουν από την ημερομηνία έναρξης της καταστροφής και μέχρι τις 27 Ιουνίου 2023, μπορεί να έχετε μια ειδική διανομή που λαμβάνεται το 2020 για την οποία κάνετε αποπληρωμές το 2021, το 2022 ή το 2023. Εάν έχετε ήδη καταθέσει την επιστροφή του 2020 στην οποία αναφέρατε τη διανομή, θα πρέπει να καταθέσετε μια τροποποιημένη επιστροφή 2020 για να αναφέρετε την αποπληρωμή. Στην τροποποιημένη επιστροφή σας (Έντυπο 1040-x), θα εισαγάγετε το 2020 ως το ημερολογιακό έτος ή το 2020 το οικονομικό έτος στην κορυφή της σελίδας 1 και εισάγετε, σε παρενθέσεις στη στήλη Β της γραμμής 1, η ποσότητα της αποπληρωμής. Στην ενότητα Επεξήγηση των αλλαγών εισάγετε: “Το ποσό που ανέφερα στο [2020 Έντυπο 1040 ή 1040-NR, γραμμή 4Β, κατά περίπτωση] μειώνεται με μια συνεισφορά που έγινε στο τμήμα 331 (B) του SECARE 2.0 Πράξη του 2022. Η καταστροφή ήταν το [όνομα της καταρτισμένης καταστροφής 2021 από το FEMA.Gov/Disaster/δηλώσεις.] “Χρησιμοποιήστε το πλήρες όνομα της καταστροφής. Συμπεριλάβετε το κράτος, την επικράτεια ή την φυλετική κυβέρνηση και τον αριθμό FEMA DR από την FEMA.Gov/Disaster/δηλώσεις.

Παράδειγμα.

Λάβατε μια διανομή από έναν παραδοσιακό IRA στις 14 Δεκεμβρίου 2020, για να κατασκευάσετε ένα σπίτι στην περιοχή καταστροφής των σοβαρών χειμερινών καταιγίδων του Μισισιπή (DR-4598-MS) που δεν κατασκευάσατε εξαιτίας αυτής της καταστροφής. Η καταστροφή ξεκίνησε στις 11 Φεβρουαρίου 2021 και η διανομή τώρα χαρακτηρίζεται ως εξειδικευμένη διανομή. Στις 14 Απριλίου 2022, κάνατε συνεισφορά που χαρακτηρίζεται ως αποπληρωμή της διανομής. Έχετε ήδη καταθέσει την επιστροφή του 2020, ένα έντυπο 1040. Θα χρειαστεί να υποβάλετε ένα έντυπο 1040-x για το 2020 για να διεκδικήσετε την αποπληρωμή. Στη φόρμα 1040-x, εισάγετε το “2020” στη γραμμή για το ημερολογιακό έτος στην κορυφή της σελίδας 1 επειδή είστε ημερολογιακό έτος και, σε παρενθέσεις στη στήλη Β της γραμμής 1, εισάγετε το ποσό της αποπληρωμής. Στην ενότητα Επεξήγηση των αλλαγών της τροποποιημένης επιστροφής σας, εισάγετε “το ποσό που ανέφερα στο έντυπο 1040, η γραμμή 4Β, μειώνεται με μια συνεισφορά που έγινε 04/14/2022 σε ένα επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης στην αποπληρωμή μιας ειδικής κατανομής που έγινε 12/14/2020 σύμφωνα με το τμήμα 331 (β) του Secure 2.0 Πράξη του 2022. Η καταστροφή ήταν οι σοβαρές χειμερινές καταιγίδες του Μισισιπή (DR-4598-MS).«

Άλλες ειδικευμένες κατανομές που ελήφθησαν για ειδικευμένες καταστροφές 2021 και ειδικευμένες κατανομές που ελήφθησαν για ειδικευμένες 2022 και αργότερα καταστροφές.

Επειδή μια εξειδικευμένη διανομή μπορεί να ληφθεί έως και 180 ημέρες πριν από την έναρξη της καταστροφής, μπορεί να έχετε μια ειδική διανομή που λαμβάνεται κατά το έτος πριν από την καταστροφή ξεκίνησε. Εάν συμβεί αυτό, θα χρησιμοποιήσετε ένα έντυπο 8915-F στο οποίο έγινε το έτος κατά το οποίο έγινε το φορολογικό έτος της ειδικής διανομής, ελέγχεται στο σημείο Α και το έτος κατά το οποίο άρχισε η καταστροφή ελέγχεται στο στοιχείο Β. Εάν χρειαστεί να αναφέρετε αποπληρωμές της διανομής, δεν θα χρειαστεί να ακολουθήσετε τα ειδικά βήματα σε ειδικευμένες διανομές που ελήφθησαν το 2020 για ειδικευμένες καταστροφές 2021, νωρίτερα, για να υποβάλετε τροποποιημένη επιστροφή. Ωστόσο, θα χρειαστεί να κάνετε τις αποπληρωμές κατά τη διάρκεια της ειδικής περιόδου αποπληρωμής διανομής για την καταστροφή. Βλέπω Απόφαση ειδικευμένης διανομής για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε ειδικευμένες περιοχές καταστροφών , νωρίτερα.

Έντυπο 1040-NR.

Εάν τροποποιείτε ένα έντυπο 1040-NR, ανατρέξτε στις οδηγίες για το Έντυπο 1040-X για τις οποίες τμήματα του Έντυπο 1040-Χ θα χρειαστεί να ολοκληρώσετε.

Συγκεκριμένες οδηγίες

Παντρεμένος αρχειοφόρος.

Εάν και εσείς και ο σύζυγός σας απαιτείται να αρχειοθετήσετε το έντυπο 8915-F, αρχειοθετήστε ένα ξεχωριστό έντυπο 8915-F για καθέναν από εσάς. Εάν εσείς και ο σύζυγός σας είστε και οι δύο έντυπα κατάθεσης 8915-F, τα όρια των 22.000 δολαρίων για τα εξειδικευμένα 2021 και τις μεταγενέστερες κατανομές καταστροφών και τις εκλογές στις γραμμές 11 και 22 για να συμπεριλάβετε όλες τις εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών στο εισόδημα (και να μην τις διαδώσετε σε διάστημα 3 ετών) καθορίζονται ξεχωριστά για κάθε σύζυγο. Ομοίως, εάν εσείς και ο σύζυγός σας είστε και τα δύο έντυπα κατάθεσης 8915-F, τα όρια των 100.000 δολαρίων για τις καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2020 που έγιναν το 2021 και οι εκλογές στις γραμμές 11 και 22 για να συμπεριλάβετε όλες αυτές τις ειδικές κατανομές καταστροφών στο εισόδημα (και να μην τα διαδώσετε σε διάστημα 3 ετών) καθορίζονται χωριστά για κάθε σύζυγο.

Όνομα και αριθμός κοινωνικής ασφάλισης (SSN).

Εάν καταθέσετε μια κοινή επιστροφή, εισαγάγετε μόνο το όνομα και το SSN του συζύγου του οποίου οι πληροφορίες αναφέρονται σε αυτό το έντυπο 8915-F.

Επισυνάψτε τα ολοκληρωμένα φύλλα εργασίας σας.

Υπάρχουν συνολικά 7, εφαρμοστέα φύλλα εργασίας σε αυτές τις οδηγίες. Τα κενά φύλλα εργασίας βρίσκονται στο προσάρτημα Β, φύλλα εργασίας, στο τέλος αυτών των οδηγιών.

Φύλλο εργασίας 1Α-1 στο μέρος Ι.
Φύλλο εργασίας 1A-2 στο μέρος Ι.
Φύλλο εργασίας 1Β στο μέρος Ι.
Φύλλο εργασίας 2 στο Μέρος ΙΙ.
Φύλλο εργασίας 3 στο Μέρος ΙΙ.
Φύλλο εργασίας 4 στο Μέρος ΙΙΙ.
Φύλλο εργασίας 5 στο Μέρος ΙΙΙ.

Συμπληρώστε κάθε φύλλο εργασίας στις τελευταίες σελίδες αυτών των οδηγιών που χρησιμοποιείτε για τον προσδιορισμό των ποσών στο έντυπο 8915-F. Στους χώρους που παρέχονται στην κορυφή κάθε φύλλου εργασίας που ολοκληρώνετε, φροντίστε να εισαγάγετε το όνομα και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, όπως εμφανίζονται στο έντυπο 8915-F. Επισυνάψτε το ολοκληρωμένο φύλλο εργασίας σας στο πίσω μέρος της φόρμας 8915-F.

Απαιτούμενες γενικές πληροφορίες

Στοιχείο α.

Επιλέξτε το πλαίσιο που περιγράφει το φορολογικό έτος της επιστροφής στο οποίο θα επισυνάψετε το έντυπο 8915-F. Μπορείτε να ελέγξετε μόνο ένα πλαίσιο στο στοιχείο α. Εάν το φορολογικό έτος της επιστροφής στο οποίο συνδέετε το έντυπο 8915-F είναι το 2023, ελέγξτε το πλαίσιο “2023” στο στοιχείο Α της φόρμας 8915-F.

Στοιχείο Β.

Ελέγξτε το πλαίσιο που περιγράφει το ημερολογιακό έτος στο οποίο η καταστροφή για την οποία αναφέρετε διανομές στο έντυπο 8915-F ξεκίνησε . Μπορείτε να ελέγξετε μόνο ένα πλαίσιο στο στοιχείο Β. Οι καταστροφές για τις οποίες αναφέρετε διανομές, αποπληρωμές ή/και εισόδημα στο έντυπο 8915-F πρέπει να έχουν ξεκινήσει όλα κατά το ίδιο ημερολογιακό έτος. Εάν οι καταστροφές ξεκίνησαν το 2023, ελέγξτε το πλαίσιο για το “2023” στο στοιχείο Β της φόρμας 8915-F.

Στοιχείο γ.

Εισαγάγετε τον αριθμό FEMA DR από σημαντικές δηλώσεις καταστροφών στο FEMA.Gov/Disaster/δηλώσεις. Βλέπω Εξειδικευμένη καταστροφή , Νωρίτερα, για λεπτομέρειες. Για παράδειγμα, για την καταστροφή του Louisiana Hurricane Hurricane Ida, θα μπείτε στο DR-4611-LA.

Κάνω δεν Εισαγάγετε τον κορώνα στο στοιχείο Γ.

Στοιχείο δ.

Επιλέξτε το πλαίσιο στο στοιχείο D Εάν ο κορώνας είναι μια καταστροφή που αναφέρετε στο έντυπο 8915-F.

Μέρος Ι – Τυπικές κατανομές από όλα τα σχέδια συνταξιοδότησης (συμπεριλαμβανομένων των IRAs)

Κατανομές που σχετίζονται.

Μπορείτε να αναφέρετε μόνο ειδικές κατανομές καταστροφών για καταστροφές που αναφέρονται στο στοιχείο Γ. Οι κατανομές που σχετίζονται με τον κορώνα μπορούν’να γίνει μετά τις 30 Δεκεμβρίου 2020.

Μέρος Ι καταστροφές.

Λίστα στον πίνακα στο επάνω μέρος του μέρους I όλες τις ειδικευμένες καταστροφές στο στοιχείο Γ για τα οποία έχουν γίνει οι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς φέτος. Μόνο αυτές οι καταστροφές και αυτές οι κατανομές μπορούν να εξεταστούν στο Μέρος Ι.

Κατάλογος καταστροφών.

Εάν αναφέρετε όχι περισσότερες από δύο καταστροφές, απαριθμήστε τον αριθμό FEMA, την ημερομηνία δήλωσης καταστροφών και την ημερομηνία έναρξης της καταστροφής για κάθε καταστροφή στους χώρους που παρέχονται στην κεφαλίδα του Μέρους Ι. Εάν έχετε περισσότερες από δύο καταστροφές, επισυνάψτε στο πίσω μέρος της φόρμας 8915-F μια δήλωση με το όνομά σας και το SSN και, για κάθε καταστροφή, τον αριθμό FEMA, την ημερομηνία δήλωσης καταστροφών και την ημερομηνία έναρξης καταστροφής.

Εάν χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας 1Β, αφήστε τις γραμμές 1Α έως 1Ε κενά και πλήρεις γραμμές 2 έως 5, καθώς αυτό το φύλλο εργασίας κατευθύνει. Βλέπω Φύλλο εργασίας 1Β .

Γραμμές 1Α έως 1δ.

Μπορεί να μην χρειαστεί να ολοκληρώσετε τις γραμμές 1Α έως 1D. Βλέπε έντυπο 8915-F, γραμμή 1. Δείτε επίσης πότε να αφήσετε τις γραμμές 1Α έως το 1D κενό στη συνέχεια.

Πότε να αφήσετε τις γραμμές 1Α έως 1D κενό.

Αφήστε τις γραμμές 1Α έως 1D κενό στο 2021 Έντυπο 8915-F (2020 καταστροφές) αν και εσείς’T File 2020 Έντυπο 8915-E ή η μόνη καταστροφή που αναφέρατε στο 2020 Έντυπο 8915-Ε ήταν ο Κορονυϊός. Αφήστε τις γραμμές 1Α έως 1D κενό σε άλλα έντυπα 8915-F Εάν αναφέρατε μόνο μία καταστροφή στον πίνακα στο επάνω μέρος του μέρους Ι και το έντυπο του προηγούμενου έτους 8915-F δεν καταγράφουν την καταστροφή στο στοιχείο Γ. Αφήστε επίσης τις γραμμές 1Α έως 1D κενό εάν χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας 1b. Διαφορετικά, εισαγάγετε ποσά στις γραμμές 1Α έως 1D όπως υποδεικνύεται αργότερα. Για παράδειγμα, θα αφήσετε τις γραμμές 1Α έως το 1D κενό όταν έχετε ελέγξει το ίδιο έτος στο σημείο Α και το στοιχείο Β.

Παράδειγμα.

Ελέγξατε το πλαίσιο ελέγχου 2023 στο στοιχείο Α και το στοιχείο Β του έντυπο 8915-F του 2023, επειδή τα $ 20.000 σε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών έγιναν σε εσάς το 2023. Θα αφήσετε τις γραμμές 1A έως 1D κενό και εισάγετε 20.000 $ στη γραμμή 1E της φόρμας σας 8915-F.

Γραμμή 1Α.

Εάν απαιτείται να ολοκληρώσετε τη γραμμή 1Α, ολοκληρώστε τη γραμμή 1Α ως εξής.

Για τις καταστροφές 2020, πολλαπλασιάστε τα 100.000 δολάρια από τις καταστροφές που αναφέρθηκαν στο έντυπο 8915-E του 2020 που αναφέρετε στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι στο έντυπο 8915-F (2020 καταστροφές). Εισαγάγετε αυτό το προϊόν στη γραμμή 1Α.

Για 2021 και αργότερα καταστροφές:

Εάν αναφέρετε μόνο μία καταστροφή στον πίνακα στο επάνω μέρος του μέρους Ι στο φετινό έντυπο 8915-F και αυτή η καταστροφή αναφέρθηκε επίσης στο σημείο C του έντυπου 8915-F του προηγούμενου έτους.

Εάν αναφέρετε περισσότερο ότι μία καταστροφή στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι και όλες οι διανομές σας για το τρέχον έτος συνέβη εντός της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών (βλ Περίοδος διανομής καταστροφών, Νωρίτερα) για καθεμία από τις καταστροφές που αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι, εισάγετε, στη γραμμή 1Α, 22.000 δολάρια φορές τον αριθμό των καταστροφών που εισαγάγατε και τα δύο στο τραπέζι στην κορυφή του μέρους και στο στοιχείο C σε ένα προηγούμενο έτος 8915-F.

Γραμμή 1Β.

Εάν απαιτείται να ολοκληρώσετε τη γραμμή 1B, ολοκληρώστε τη γραμμή 1B ως εξής.

Για τις καταστροφές του 2020, εισάγετε, στη γραμμή 1β, το ποσό στο 2020 Έντυπο 8915-Ε, Γραμμή 4, Στήλη (C), εάν ολοκληρώσατε αυτή τη γραμμή (διαφορετικά από το ποσό στο 2020 Έντυπο 8915-Ε, γραμμή 4, στήλη (b)). Εάν χρησιμοποιήσατε το φύλλο εργασίας 2 στις οδηγίες του 2020 για το έντυπο 8915-e, το ποσό για τη γραμμή 1Β υπολογίζεται προσθέτοντας τα ποσά στη στήλη (x), γραμμή 4, αυτού του φύλλου εργασίας για τις καταστροφές που αναφέρατε στο 2020 έντυπο 8915-e που αναφέρετε στο σημείο Γ του 2021 σας έντυπο 8915-f (2020 Disasers).
Για το 2021 και τις μεταγενέστερες καταστροφές, εισάγετε τη γραμμή 1β, το ποσό των συνολικών καταναλωτών καταστροφών που σας έγιναν σε προηγούμενο έτος για όλες τις καταστροφές στο τραπέζι στην κορυφή του μέρους Ι.

Γραμμή 1δ.

Εάν απαιτείται να ολοκληρώσετε τη γραμμή 1D, ολοκληρώστε τη γραμμή 1D ως εξής.

Μετρήστε τις καταστροφές που αναφέρθηκαν στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι στο έντυπο 8915-F (2020 καταστροφές) που δεν αναφέρθηκαν στο έντυπο 8915-e του 2020 σας. Εισαγάγετε, στη γραμμή 1D, το προϊόν αυτού του αριθμού και 100.000 $.
Για τις καταστροφές 2021 και αργότερα, μετρήστε τις καταστροφές που αναφέρθηκαν στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού έντυπου 8915-F που δεν αναφέρθηκαν σε προηγούμενο έντυπο 8915-F. Εισαγάγετε, στη γραμμή 1D, το προϊόν αυτού του αριθμού και 22.000 $.

Γραμμή 1Ε.

Πλήρης γραμμή 1Ε ως εξής.

Εάν έχετε ενημερωθεί παραπάνω για να αφήσετε τις γραμμές 1Α έως 1D κενό, εισάγετε τη γραμμή 1E το προϊόν των $ 22.000 ($ 100.000 εάν ελέγξετε το 2020 στο στοιχείο Β στο Έντυπο 8915-F)’S Έντυπο 8915-F.
Διαφορετικά, εισαγάγετε το άθροισμα των γραμμών 1C και 1D στη γραμμή 1Ε.

Παραδείγματα για τις γραμμές 1Α έως 1Ε.

Παράδειγμα 1.

Είχατε οικονομική απώλεια ως αποτέλεσμα των υπολειμμάτων της τροπικής καταιγίδας Fred (DR-4625-NY) (από τις 18 Αυγούστου 2021). Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν μέχρι τις 26 Ιουνίου 2023, για αυτήν την καταστροφή. Τον Μάιο του 2023, έγιναν ειδικευμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς συνολικού ύψους $ 9.000 που αναφέρετε σε ένα έντυπο 8915-F του 2023 (2021 καταστροφές). Νωρίτερα, τον Ιανουάριο του 2022, έγιναν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς συνολικού ύψους 10.000 δολαρίων που αναφέρετε σε ένα έντυπο 8915-F του 2022 (2021 καταστροφές). Στη γραμμή 1Α της φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές), εισάγετε 22.000 $. Στη γραμμή 1B, εισάγετε 10.000 $. Στη γραμμή 1C, εισάγετε 12.000 $ (22.000 $ μείον $ 10.000). Στη γραμμή 1D, εισάγετε -0- και στη γραμμή 1Ε εισάγετε 12.000 $.

Παράδειγμα 2.

Είχατε οικονομική απώλεια ως αποτέλεσμα των υπολειμμάτων της τροπικής καταιγίδας Fred (DR-4625-NY) (από τις 18 Αυγούστου 2021) και τη σοβαρή χειμερινή καταιγίδα και τη χιονοθύελλα (DR-4694-NY) (από τις 23 Δεκεμβρίου 2022). Οι κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν από τις 18 Αυγούστου 2021 έως τις 26 Ιουνίου 2023 για την πρώτη καταστροφή και τις 23 Δεκεμβρίου 2022 έως τις 10 Σεπτεμβρίου 2023 για τη δεύτερη καταστροφή. Είχατε οικονομική απώλεια ως αποτέλεσμα καθενός από αυτές τις καταστροφές. Τον Απρίλιο του 2023 και τον Μάιο του 2023, έγινε μια κατανομή καταστροφών ύψους 21.000 $ 21.000, αντίστοιχα. Οι κατανομές και οι δύο εμφανίστηκαν εντός της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών κάθε καταστροφής και, ως εκ τούτου. Νωρίτερα, τον Ιανουάριο του 2022, έγιναν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς συνολικού ύψους 10.000 δολαρίων που αναφέρετε σε ένα έντυπο 8915-F του 2022 (2021 καταστροφές). Είχατε καταχωρίσει μια καταστροφή, τα υπολείμματα της τροπικής καταιγίδας Fred, ως καταστροφή στο τραπέζι στην κορυφή του μέρους Ι της φόρμας του 2022 σας. Στη γραμμή 1Α της φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές), εισάγετε 22.000 $ για DR-4625-NY. Στη γραμμή 1B, εισάγετε 10.000 $. Στη γραμμή 1C, εισάγετε 12.000 $ (22.000 $ μείον $ 10.000). Στη γραμμή 1D, εισάγετε 22.000 $ για DR-4694-NY. Στη γραμμή 1E, εισάγετε 34.000 $.

Παράδειγμα 3.

Είχατε οικονομική απώλεια ως αποτέλεσμα των υπολειμμάτων της τροπικής καταιγίδας Fred (DR-4625-NY) (από τις 18 Αυγούστου 2021). Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν μέχρι τις 26 Ιουνίου 2023, για αυτήν την καταστροφή. Τον Μάιο του 2023, έγιναν καταρτισμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς συνολικού ύψους 9.000 δολαρίων που αναφέρετε σε ένα έντυπο 8915-F του 2023 (2021 καταστροφές) που απαριθμούν τα υπολείμματα της τροπικής καταιγίδας Fred ως τη μοναδική σας καταστροφή στο τραπέζι στην κορυφή του μέρους Ι. Νωρίτερα, τον Σεπτέμβριο του 2021, έγιναν εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς συνολικού ύψους 10.000 δολαρίων που αναφέρετε σε ένα έντυπο 8915-F του 2021 (2021 καταστροφές), αναφέροντας και πάλι τα υπολείμματα της τροπικής καταιγίδας Fred ως τη μοναδική σας καταστροφή στο τραπέζι στην κορυφή του μέρους Ι. Στη γραμμή 1Α της φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές), εισάγετε 22.000 $. Στη γραμμή 1B, εισάγετε 10.000 $. Στη γραμμή 1C, εισάγετε 12.000 $ (22.000 $ μείον $ 10.000). Στη γραμμή 1D, εισάγετε -0- και, στη γραμμή 1Ε, εισάγετε 12.000 $.

Παράδειγμα 4.

Είχατε μόνο οικονομική απώλεια ως αποτέλεσμα μιας ειδικής καταστροφής: απομεινάρια τροπικής καταιγίδας Fred (DR-4625-NY) (από τις 18 Αυγούστου 2021). Οι καταρτισμένες κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν μέχρι τις 26 Ιουνίου 2023, για αυτήν την καταστροφή. Τον Μάιο του 2023, έγιναν ειδικευμένες κατανομές καταστροφών σε εσάς συνολικού ύψους $ 9.000 που αναφέρετε σε ένα έντυπο 8915-F του 2023 (2021 καταστροφές). Κάνατε επίσης καταρτισμένες κατανομές καταστροφών το 2021 και το 2022 για αυτήν την καταστροφή. Οι κατανομές καταστροφών που έγιναν σε εσάς για 2021 και 2022 για $ 5.000 και $ 2.000 είναι στη γραμμή 6 της φόρμας 2021 φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές) και 2022 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές), αντίστοιχα. Στη γραμμή 1Α της φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές), εισάγετε 22.000 $. Στη γραμμή 1B, εισάγετε 7.000 $ ($ 5.000 + $ 2.000). Στη γραμμή 1C, εισάγετε 15.000 $ (22.000 $ μείον $ 7.000). Στη γραμμή 1D, εισάγετε -0- και, στη γραμμή 1Ε, εισάγετε 15.000 $.

Στήλη (α).

Οι διαθέσιμες διανομές σας για το τρέχον έτος είναι οι διανομές που λάβατε για ένα σχέδιο συνταξιοδότησης (συμπεριλαμβανομένου ενός IRA).

Γραμμές 2 έως 4 στη στήλη (α).

Εάν λάβατε διανομή από ένα σχέδιο συνταξιοδότησης (συμπεριλαμβανομένου ενός IRA), θα πρέπει να λάβετε ένα έντυπο 1099-R. Το ποσό της κατανομής θα πρέπει να εμφανίζεται στο πλαίσιο 1 της φόρμας 1099-R. Εισαγάγετε τα ποσά από το Πλαίσιο 1 από όλα τα έντυπα 1099-R στις γραμμές 2 έως 4 στη στήλη (α), ανάλογα με την περίπτωση.

Στήλη (β).

Οι καταστροφές στο στοιχείο C που σχετίζονται με τη στήλη (β) και με το σύνολο του μέρους Ι είναι μόνο οι καταστροφές που αναφέρατε στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι .

Γραμμές 2 έως 5 στη στήλη (β).

Εάν χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας 1B, ακολουθήστε τις οδηγίες για το φύλλο εργασίας κατά την ολοκλήρωση αυτών των γραμμών.

Τα ποσά που εισάγονται στις γραμμές 2 έως 5 στη στήλη (β) εξαρτώνται από το αν η ποσότητα στη γραμμή 5 στη στήλη (α) είναι μεγαλύτερη από την ποσότητα στη γραμμή 1E. Η ποσότητα στη γραμμή 5, στήλη (α), είναι το άθροισμα των γραμμών 2 έως 4 στη στήλη (α) που μειώνεται από τις συνολικές κατανομές από τις γραμμές 2 έως 4 στη στήλη (α) ότι κτηνοτροφία’Τ κατανομές καταστροφών.

Εάν η ποσότητα στη γραμμή 5 στη στήλη (α) είναι ίση ή μικρότερη από την ποσότητα στη γραμμή 1Ε, εισαγάγετε τα ποσά στις γραμμές 2 έως 5 στη στήλη (α) στις γραμμές 2 έως 5 στη στήλη (β).
Εάν η ποσότητα στη γραμμή 5 στη στήλη (α) είναι μεγαλύτερη από την ποσότητα στη γραμμή 1Ε, εισάγετε τις γραμμές 2 έως 4 στη στήλη (β) τα ποσά στη γραμμή 5 στη στήλη (α) προσαρμοσμένες με οποιοδήποτε εύλογο μέσο έτσι ώστε το άθροισμά τους στη γραμμή 5 στη στήλη (β) να ισούται με την ποσότητα στη γραμμή 1E.

Διεκδικείτε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών στο μέρος Ι με περισσότερες από μία φόρμες 8915 για το τρέχον έτος?

Αυτή η ενότητα δεν ισχύει για εσάς, εκτός εάν συμπληρώνετε το Μέρος Ι των έντυπων 8915-F που έχει την ίδια ημερομηνία που ελέγχεται στο στοιχείο Α, αλλά διαφορετικές ημερομηνίες ελέγχονται στο στοιχείο Β ή συμπληρώνετε το μέρος Ι και το 2021 Έντυπο 8915-D και ένα έντυπο 8915-F του 2021.

Έχετε ολοκληρώσει το μέρος Ι με περισσότερες από μία φόρμες 8915-F για το τρέχον έτος? Για παράδειγμα, ολοκληρώνετε ένα έντυπο 8915-F του 2022 (2022 καταστροφές) και ένα έντυπο 8915-F του 2022 (2021 καταστροφές). Τα έντυπα θα πρέπει να ολοκληρωθούν ξεκινώντας από το έντυπο 8915-F για τις παλαιότερες καταστροφές και τελειώνοντας με το έντυπο 8915-F για τις πιο πρόσφατες καταστροφές. Οι διαθέσιμες διανομές σας για το Μέρος Ι του 2ου σας Έντυπου 8915-F για το τρέχον έτος είναι οι διανομές που απομένουν μετά την ολοκλήρωση του μέρους Ι του πρώτου έντυπου 8915-f. Εάν καταθέτετε τρία έντυπα 8915-F για το τρέχον έτος, κάτι που θα μπορούσε ενδεχομένως να συμβεί το 2023, οι διαθέσιμες διανομές σας για το 3ο Έντυπο 8915-F για το τρέχον έτος είναι οι κατανομές που απομένουν μετά την ολοκλήρωση του μέρους Ι των δύο πρώτων εντύπων 8915-F. Βλέπω Γραμμή 7 , Αργότερα, για να τοποθετήσετε το ποσό στη γραμμή 7 της 1ης φόρμας 8915-F (ή το 1ο και 2ο Έντυπο 8915-F εάν καταθέτετε τρία έντυπα 8915-F για το τρέχον έτος).

Συμπληρώνετε το μέρος Ι και το 2021 Έντυπο 8915-D και ένα έντυπο 8915-F του 2021? Εάν ναι, συμπληρώστε τις φόρμες σας με αυτήν τη σειρά. Πρώτον, ολοκληρώστε το 2021 Έντυπο 8915-D. Οι διαθέσιμες διανομές σας για το έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020) είναι οι κατανομές που απομένουν μετά την ολοκλήρωση του μέρους Ι του 2021 Έντυπο 8915-D. Βλέπω Γραμμή 7 , Αργότερα, για το ποσό που θα τοποθετηθεί στη γραμμή 7 της φόρμας του 2021 8915-F.

Δείτε το γεμάτο φύλλο εργασίας 1A-1 και το φύλλο εργασίας 1A-2 παρακάτω για καθοδήγηση. Ένα κενό φύλλο εργασίας 1A-1 και το φύλλο εργασίας 1A-2 βρίσκονται στο τέλος των οδηγιών στο προσάρτημα Β, φύλλα εργασίας .

Παράδειγμα 1Α-1.

Έχετε υποστεί οικονομική απώλεια ως αποτέλεσμα των υπολειμμάτων της τροπικής καταιγίδας Fred (DR-4625-NY) (από τις 18 Αυγούστου 2021) και τη σοβαρή χειμερινή καταιγίδα και τη χιονοθύελλα (DR-4694-NY) (από τις 23 Δεκεμβρίου 2022). Το κύριο σπίτι σας ήταν στη Νέα Υόρκη κατά τη διάρκεια της περιόδου καταστροφής για κάθε καταστροφή. Οι κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν από τις 18 Αυγούστου 2021 έως τις 26 Ιουνίου 2023 για την πρώτη καταστροφή και τις 23 Δεκεμβρίου 2022 έως τις 10 Σεπτεμβρίου 2023 για τη δεύτερη καταστροφή. Δεν έγιναν κατανομές μέχρι τις 27 Δεκεμβρίου 2022, όταν έγινε μια κατανομή καταστροφών 40.000 $ από το παραδοσιακό σας IRA. Η κατανομή συνέβη εντός της ειδικής περιόδου κατανομής καταστροφών κάθε καταστροφής και επομένως θα μπορούσε να είναι μια ειδική κατανομή καταστροφής οποιασδήποτε καταστροφής. Συμπληρώνετε 2022 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές) και 2022 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές). Πρέπει να συμπληρώσετε το έντυπο 8915-F αναφέροντας πρώτα τις παλαιότερες καταστροφές: 2022 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές). Αναφέρετε 22.000 δολάρια από τη διανομή ως ειδική κατανομή καταστροφών 2021 στο 2022 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές). Αναφέρετε τα υπόλοιπα 18.000 δολάρια από τη διανομή ως καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2020 στο έντυπο 2022 Form 8915-F (2022 καταστροφές) του συμπληρωμένου φύλλου εργασίας σας 1A-1 για παράδειγμα 1Α-1. Στις γραμμές 2 έως 4 της στήλης (α) στο Μέρος Ι της φόρμας 8915-F (2022 καταστροφές), εισάγετε τα ποσά που εμφανίζονται στη στήλη (α), γραμμές 2 έως 4, 2022 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές). Επειδή τα 18.000 δολάρια χρησιμοποιούνται στο 2022 Έντυπο 8915-F (2022 καταστροφές), δεν πρέπει να υπολογίζεται στη γραμμή 7 του έντυπου 8915-F (2021) για τον προσδιορισμό του φορολογητέου ποσού των κατανομών σε αυτή τη φόρμα.

Παράδειγμα 1Α-2.

Ο Arnell υπέστη οικονομικές απώλειες ως αποτέλεσμα της καταστροφής των σεισμών του Πουέρτο Ρίκο (DR-4473-PR) το 2019 και την καταστροφή του Πουέρτο Ρίκο (DR-4560-PR) το 2020. Το κύριο σπίτι του ήταν στο Πουέρτο Ρίκο κατά τη διάρκεια της περιόδου καταστροφής για κάθε καταστροφή. Αυτά τα γεγονότα είχαν τα προσόντα 2019 και 2020 καταστροφές, αντίστοιχα. Το 2021, έλαβε παραδοσιακή διανομή IRA 140.000 $. Η διανομή έγινε στις 26 Μαΐου. Δεν έλαβε άλλες διανομές το 2019, το 2020 ή το 2021. Ολοκληρώνει το 2021 Έντυπο 8915-D και 2021 Έντυπο 8915-F (2020 καταστροφές). Πρέπει να ολοκληρώσει πρώτα το έντυπο του 8915-D. Αναφέρει 100.000 δολάρια από τη διανομή ως ειδική κατανομή καταστροφών 2019 στο Έντυπο 8915-D. Αναφέρει τα υπόλοιπα 40.000 δολάρια από τη διανομή ως καταρτισμένες κατανομές καταστροφών 2020 στο έντυπο 8915-F (2020 καταστροφές) του συμπληρωμένου φύλλου εργασίας του 1Α-2 για παράδειγμα 1Α-2. Στις γραμμές 2 έως 4 της στήλης (α) στο Μέρος Ι του 2021 Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020), ο Arnell εισέρχεται στα ποσά που παρουσιάζονται στη στήλη (α), γραμμές 2 έως 4, 2021 Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020) από το γεμάτο φύλλο εργασίας του 1α για παράδειγμα 1Α-2. Επειδή τα 40.000 δολάρια χρησιμοποιούνται στο 2021 Έντυπο 8915-f (2020 καταστροφές), δεν πρέπει να υπολογίζεται στη γραμμή 7 του έντυπου του 2021 του 2021 του φόρμας 8915-D για τον προσδιορισμό του φορολογητέου ποσού των διανομών του σε αυτό το έντυπο.

Οι αριθμοί στο αριστερό όριο του συμπληρωμένου φύλλου εργασίας είναι αριθμοί γραμμών που αντιστοιχούν στις γραμμές των υποδεικνυόμενων εντύπων.

Γεμάτο φύλλο εργασίας 1Α-1. Παράδειγμα 1Α-1 για στήλη (α).

Πρώτο έντυπο 8915-F	(ένα)	(σι)	(ντο)
Πρώτο έντυπο 8915-F	Συνολικές διανομές φέτος	Κατανομές καταστροφών	Κατανομή της στήλης (β)
2	Διανομές από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός από τους IRA) που έγιναν φέτος	-0-	-0-	-0-
3	Διανομές από παραδοσιακές, Σεπ και απλά IRA που έγιναν φέτος	40.000 $	22.000 $	-0-
4	Οι διανομές από το Roth IRAs έκαναν φέτος	-0-	-0-	-0-

Δεύτερο έντυπο 8915-F	(ένα)
Δεύτερο έντυπο 8915-F	Διαθέσιμες διανομές για το τρέχον έτος
2	Εισαγάγετε, στη στήλη (α), οι διανομές από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός από τους IRA) που έγιναν φέτος.	-0-
3	Εισαγάγετε, στη στήλη (α), κατανομές από παραδοσιακές, Σεπτέξ και απλές IRA που έγιναν φέτος.	18.000 $
4	Εισαγάγετε, στη στήλη (α), οι διανομές από το Roth IRAS έγιναν φέτος.	-0-

Φύλλο εργασίας γεμάτο 1Α-2. Παράδειγμα 1Α-2 για τη στήλη (α).

Έντυπο 8915-D	(ένα)	(σι)	(ντο)
Έντυπο 8915-D	Συνολικές διανομές το 2021	Διανομές καταστροφών 2019	Κατανομή της στήλης (β)
2	Διανομές από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός από τους IRAs) που έγιναν το 2021	-0-	-0-	-0-
3	Διανομές από παραδοσιακές, Σεπ και απλά IRA που έγιναν το 2021	140.000 $	100.000 $	-0-
4	Οι διανομές από το Roth IRA που έγιναν το 2021	-0-	-0-	-0-

Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020)	(ένα)
Έντυπο 8915-F (καταστροφές 2020)	Διαθέσιμες διανομές για το τρέχον έτος
2	Εισαγάγετε, στη στήλη (α), οι διανομές από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός από τους IRA) που έγιναν φέτος.	-0-
3	Εισαγάγετε, στη στήλη (α), κατανομές από παραδοσιακές, Σεπτέξ και απλές IRA που έγιναν φέτος.	40.000 $
4	Εισαγάγετε, στη στήλη (α), οι διανομές από το Roth IRAS έγιναν φέτος.	-0-

Φύλλο εργασίας 1Β

Εάν χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας 1B, θα αφήσετε τις γραμμές 1Α έως 1Ε του φετινού έντυπο 8915-F κενό, αλλά θα συμπληρώσετε τα ποσά για τις γραμμές 2 έως 4 στη στήλη (α) σε αυτή τη φόρμα.

Μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B εάν οι εξειδικευμένες καταστροφές σας ξεκίνησαν το 2021 ή αργότερα χρόνια. Ωστόσο, πρέπει να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B για να προσδιορίσετε τα ποσά που θα τοποθετήσετε στις γραμμές 1 έως 5 του φετινού Έντυπο 8915-F εάν οι ειδικευμένες καταστροφές σας ξεκίνησαν το 2021 ή αργότερα έτη εκτός εάν:

Αναφέρατε μόνο μία καταστροφή στο τραπέζι στο επάνω μέρος του μέρους Ι. ή
Όλες οι κατανομές για το τρέχον έτος συνέβησαν εντός της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών (βλ Περίοδος διανομής καταστροφών, νωρίτερα) για κάθε μία από τις καταστροφές που αναφέρονται στον πίνακα στο πάνω μέρος του μέρους Ι.

Η γραμμή 1Α του φόρμας 8915-F παρέχει τις οδηγίες για αυτές τις καταστάσεις.

Στο φύλλο εργασίας 1β, στήλη (α), εισαγάγετε τις διαθέσιμες διανομές σας για το τρέχον έτος για τις γραμμές 2 έως 4 από το φετινό έντυπο 8915-F. Στο φύλλο εργασίας 2, στήλη (x), ξεκινήστε εισάγοντας τα ποσά που σχεδιάζετε να διεκδικήσετε ως καταρτισμένες κατανομές καταστροφών για κάθε καταστροφή που αναφέρεται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι στο φετινό έντυπο 8915-F. Η διανομή δεν θα είναι ειδική κατανομή καταστροφών για το τρέχον έτος, εκτός εάν η διανομή γίνει εντός της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών για καταστροφή που αναφέρεται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι. Εισαγάγετε τις φετινές διανομές για κάθε ειδική καταστροφή, από το τραπέζι στην κορυφή του μέρους Ι, σε ξεχωριστή στήλη. Οι συνολικές κατανομές καταστροφών σας για κάθε καταστροφή δεν μπορούν να υπερβαίνουν τα 22.000 $. Για απλότητα, εφαρμόστε τις διανομές σας σε ποσά 22.000 δολαρίων ως διαθέσιμα σε κάθε διαθέσιμη καταστροφή, ξεκινώντας από την καταστροφή με την πρώιμη ημερομηνία λήξης για καταρτισμένες κατανομές καταστροφών. Παραδείγματα 1 έως 3, αργότερα, παρέχουν καθοδήγηση. Ένα κενό φύλλο εργασίας 1B βρίσκεται στο προσάρτημα Β, φύλλα εργασίας, στο τέλος των οδηγιών.

Παράδειγμα 1.

Είχατε επιλέξιμες για κατανομές καταστροφών 2021 για τις ακόλουθες καταστροφές. Καταστροφή 1: Οι σοβαρές καταιγίδες, οι ανεμοστρόβιλοι και οι πλημμύρες της Λουιζιάνα (DR-4606-LA) (που ξεκίνησε στις 17 Μαΐου 2021). Καταστροφή 2: Louisiana Hurricane Ida (DR-4611-LA) (που ξεκίνησε στις 26 Αυγούστου 2021). Οι κατανομές καταστροφών μπορούν να γίνουν από τις 17 Μαΐου 2021 έως τις 26 Ιουνίου 2023 για την καταστροφή 1 και 26 Αυγούστου 2021 έως τις 26 Ιουνίου 2023 για την καταστροφή 2. Το 2022, λάβατε παραδοσιακή διανομή IRA 30.000 $. Η διανομή έγινε στις 30 Απριλίου. Δεν είχατε διανομές για το 2021 και καμία άλλη διανομή για το 2022. Συμπληρώνετε το φύλλο εργασίας 2. Εφαρμόζετε τις διανομές μέχρι το όριο $ 22.000 έναντι κάθε διαθέσιμης καταστροφής. Εφαρμόζετε 22.000 $ από την κατανομή της 30ης Απριλίου στην καταστροφή 1 και 8.000 $ της διανομής της 30ης Απριλίου στην καταστροφή 2. Στη στήλη (β), γραμμές 2 έως 5, της φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές), εισάγετε τα ποσά από τις γραμμές 2 έως 5 του συμπληρωμένου φύλλου εργασίας σας 1β, στήλη (β). Δείτε το γεμάτο φύλλο εργασίας 1B για παράδειγμα 1.

Παράδειγμα 2.

Τα γεγονότα είναι τα ίδια όπως στο Παράδειγμα 1, εκτός από το ότι είχατε μια κατανομή καταστροφών 20.000 δολαρίων, από τη γραμμή 3, τη στήλη (β), τη φόρμα 8915-F (2021 καταστροφές) για καταστροφή 1. Συμπληρώνετε το φύλλο εργασίας 2. Εφαρμόζετε τις διανομές μέχρι το όριο $ 22.000 έναντι κάθε διαθέσιμης καταστροφής. Εφαρμόζετε 2.000 δολάρια από τις 30 Απριλίου 2022, η διανομή στην καταστροφή 1 καθώς 20.000 $ από το όριο $ 20.000 χρησιμοποιήθηκε το 2021. Εφαρμόζετε 22.000 $ της διανομής της 30ης Απριλίου στην καταστροφή 2. Στη στήλη (β), γραμμές 2 έως 5, της φόρμας 8915-F (2022 καταστροφές), εισάγετε τα ποσά από τις γραμμές 2 έως 5 του συμπληρωμένου φύλλου εργασίας σας 1β, στήλη (β). Δείτε το γεμάτο φύλλο εργασίας 1B για παράδειγμα 2.

Παράδειγμα 3.

Έχετε τις ίδιες καταστροφές όπως στο Παράδειγμα 1. Αρχείου 2021 Έντυπο 8915-F (2021 καταστροφές). Το 2021 έγιναν δύο παραδοσιακές διανομές IRA: μία στις 17 Ιουνίου για 30.000 $ και μία στις 17 Σεπτεμβρίου για 14.000 $. Δεν είχατε άλλες διανομές το 2021. Συμπληρώνετε το φύλλο εργασίας 2. Εφαρμόζετε τη διανομή μέχρι το όριο $ 22.000 έναντι κάθε διαθέσιμης καταστροφής. Εφαρμόζετε 22.000 $ από τη διανομή του Ιουνίου στην καταστροφή 1 και ολόκληρο το 14.000 $ της διανομής του Σεπτεμβρίου στην καταστροφή 2. Δεν μπορείτε να εφαρμόσετε καμία από τις διανομές του Ιουνίου στην καταστροφή 2, καθώς δεν έγινε κατά τη διάρκεια της ειδικής περιόδου διανομής καταστροφών για αυτήν την καταστροφή. Στη στήλη (β), γραμμές 2 έως 5, της φόρμας 8915-F (2021 καταστροφές), εισάγετε τα ποσά από τις γραμμές 2 έως 5 του συμπληρωμένου φύλλου εργασίας σας 1β, στήλη (β). Δείτε το γεμάτο φύλλο εργασίας 1B για παράδειγμα 2.

Παράδειγμα 1 για το φύλλο εργασίας 1B: Χρησιμοποιήστε εάν κατευθύνετε στη γραμμή 1Α της φόρμας σας 8915-F για να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B ή εάν επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1β.

Φύλλο εργασίας 1Β για το έντυπο 8915-f		(ένα)	(Χ)				(σι)
		Συνολικές διαθέσιμες διανομές στο _____ 1	Αρμόδιος 2021 2 κατανομές καταστροφών που έγιναν στο 2022 1				Αρμόδιος 2021 2 κατανομές καταστροφών που έγιναν στο 2022 1
			Καταστροφή 1	Καταστροφή 2	Καταστροφή 3	Καταστροφή 4	(Σύνολο για όλες τις καταστροφές)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			05/17/2021 4	08/26/2021 4	________ 4	________ 4
			06/26/2023 5	06/26/2023 5	________ 5	________ 5
1	Δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B εάν έχετε ελέγξει το 2020 στο στοιχείο Β του φετινού Έντυπο 8915-F.

Εάν έχετε ελέγξει το ίδιο έτος τόσο στο σημείο Α όσο και στο στοιχείο Β στο φετινό έντυπο 8915-F, εισάγετε -0- για κάθε καταχωρημένη καταστροφή στη στήλη x.
Εάν δεν εισαγάγατε στο στοιχείο Γ του πρώτου έτους 8915-F οποιαδήποτε από τις καταστροφές που αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F, εισάγετε -0- για κάθε καταγεγραμμένη καταστροφή στη στήλη Χ.
Εάν εισαγάγατε μόνο μία καταστροφή στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και αυτή ήταν η μόνη καταστροφή που αναφέρατε στο στοιχείο Γ του πρώτου έτους φόρμας 8915-F, εισαγάγετε το ποσό από τη γραμμή 6 του πρώτου έτους φόρμας 8915-F.
Για κάθε καταστροφή που αναφέρεται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F που δεν αναφέρθηκε στο στοιχείο C σε έντυπο 8915-F για ένα προηγούμενο έτος, εισάγετε -0- στη στήλη (x).
Εάν αναφέρατε δύο ή περισσότερες καταστροφές στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και καταθέσατε ένα έντυπο 8915-F για ένα προηγούμενο έτος κατά το οποίο αναφέρατε στο στοιχείο C σε ορισμένες ή όλες αυτές τις καταστροφές, εισάγετε στη στήλη (x) τα ποσά από τη γραμμή 5 στη στήλη (x) του φύλλου εργασίας του προηγούμενου έτους 1B. Εάν δεν χρησιμοποιήσατε το φύλλο εργασίας 1B σε αυτό το προηγούμενο έτος, διαθέστε το ποσό από τη γραμμή 6 του εντύπου 8915-F του προηγούμενου έτους μεταξύ των καταστροφών στη γραμμή 1 αυτού του φύλλου εργασίας χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε λογική μέθοδο, εκτός εάν όλες οι καταστροφές που αναφέρονται στο Έντυπο 8915-F του προηγούμενου έτους δεν είναι εισηγμένες σε αυτό το έτος’τραπέζι στο επάνω μέρος του μέρους Ι. Στην τελευταία περίπτωση, διαθέστε το ποσό στη γραμμή 6 του εντύπου του προηγούμενου έτους 8915-F πρώτα στις καταστροφές που δεν αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και κατανέμονται κάθε υπόλοιπο ποσό μεταξύ των καταστροφών στη γραμμή 1 αυτού του φύλλου εργασίας 1b χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε λογική μέθοδο.

Παράδειγμα 2 για το φύλλο εργασίας 1B: Χρησιμοποιήστε εάν κατευθύνετε στη γραμμή 1Α της φόρμας σας 8915-F για να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B ή εάν επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1β.

Φύλλο εργασίας 1Β για το έντυπο 8915-f		(ένα)	(Χ)				(σι)
		Συνολικές διαθέσιμες διανομές στο _____ 1	Αρμόδιος 2021 2 κατανομές καταστροφών που έγιναν στο 2022 1				Αρμόδιος 2021 2 κατανομές καταστροφών που έγιναν στο 2022 1
			Καταστροφή 1	Καταστροφή 2	Καταστροφή 3	Καταστροφή 4	(Σύνολο για όλες τις καταστροφές)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			05/17/2021 4	08/26/2021 4	________ 4	________ 4
			06/26/2023 5	06/26/2023 5	________ 5	________ 5
1	Δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B εάν έχετε ελέγξει το 2020 στο στοιχείο Β του φετινού Έντυπο 8915-F.

Εάν έχετε ελέγξει το ίδιο έτος τόσο στο σημείο Α όσο και στο στοιχείο Β στο φετινό έντυπο 8915-F, εισάγετε -0- για κάθε καταχωρημένη καταστροφή στη στήλη x.
Εάν δεν εισαγάγατε στο στοιχείο Γ του πρώτου έτους 8915-F οποιαδήποτε από τις καταστροφές που αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F, εισάγετε -0- για κάθε καταγεγραμμένη καταστροφή στη στήλη Χ.
Εάν εισαγάγατε μόνο μία καταστροφή στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και αυτή ήταν η μόνη καταστροφή που αναφέρατε στο στοιχείο Γ του πρώτου έτους φόρμας 8915-F, εισαγάγετε το ποσό από τη γραμμή 6 του πρώτου έτους φόρμας 8915-F.
Για κάθε καταστροφή που αναφέρεται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F που δεν αναφέρθηκε στο στοιχείο C σε έντυπο 8915-F για ένα προηγούμενο έτος, εισάγετε -0- στη στήλη (x).
Εάν αναφέρατε δύο ή περισσότερες καταστροφές στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και καταθέσατε ένα έντυπο 8915-F για ένα προηγούμενο έτος κατά το οποίο αναφέρατε στο στοιχείο C σε ορισμένες ή όλες αυτές τις καταστροφές, εισάγετε στη στήλη (x) τα ποσά από τη γραμμή 5 στη στήλη (x) του φύλλου εργασίας του προηγούμενου έτους 1B. Εάν δεν χρησιμοποιήσατε το φύλλο εργασίας 1B σε αυτό το προηγούμενο έτος, διαθέστε το ποσό από τη γραμμή 6 του εντύπου 8915-F του προηγούμενου έτους μεταξύ των καταστροφών στη γραμμή 1 αυτού του φύλλου εργασίας χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε λογική μέθοδο, εκτός εάν όλες οι καταστροφές που αναφέρονται στο Έντυπο 8915-F του προηγούμενου έτους δεν είναι εισηγμένες σε αυτό το έτος’τραπέζι στο επάνω μέρος του μέρους Ι. Στην τελευταία περίπτωση, διαθέστε το ποσό στη γραμμή 6 του εντύπου του προηγούμενου έτους 8915-F πρώτα στις καταστροφές που δεν αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και κατανέμονται κάθε υπόλοιπο ποσό μεταξύ των καταστροφών στη γραμμή 1 αυτού του φύλλου εργασίας 1b χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε λογική μέθοδο.

Παράδειγμα 3 για το φύλλο εργασίας 1B: Χρησιμοποιήστε εάν κατευθύνετε στη γραμμή 1Α της φόρμας σας 8915-F για να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B ή εάν επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B.

Φύλλο εργασίας 1Β για το έντυπο 8915-f		(ένα)	(Χ)				(σι)
		Συνολικές διαθέσιμες διανομές στο _____ 1	Αρμόδιος 2021 2 κατανομές καταστροφών που έγιναν στο 2021 1				Αρμόδιος 2021 2 κατανομές καταστροφών που έγιναν στο 2021 1
			Καταστροφή 1	Καταστροφή 2	Καταστροφή 3	Καταστροφή 4	(Σύνολο για όλες τις καταστροφές)
			DR-4606-LA 3	DR-4611-LA 3	________ 3	________ 3
			05/17/2021 4	08/26/2021 4	________ 4	________ 4
			06/26/2023 5	06/26/2023 5	________ 5	________ 5
1	Δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας 1B εάν έχετε ελέγξει το 2020 στο στοιχείο Β του φετινού Έντυπο 8915-F.

Εάν έχετε ελέγξει το ίδιο έτος τόσο στο σημείο Α όσο και στο στοιχείο Β στο φετινό έντυπο 8915-F, εισάγετε -0- για κάθε καταχωρημένη καταστροφή στη στήλη x.
Εάν δεν εισαγάγατε στο στοιχείο Γ του πρώτου έτους 8915-F οποιαδήποτε από τις καταστροφές που αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F, εισάγετε -0- για κάθε καταγεγραμμένη καταστροφή στη στήλη Χ.
Εάν εισαγάγατε μόνο μία καταστροφή στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και αυτή ήταν η μόνη καταστροφή που αναφέρατε στο στοιχείο Γ του πρώτου έτους φόρμας 8915-F, εισαγάγετε το ποσό από τη γραμμή 6 του πρώτου έτους φόρμας 8915-F.
Για κάθε καταστροφή που αναφέρεται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F που δεν αναφέρθηκε στο στοιχείο C σε έντυπο 8915-F για ένα προηγούμενο έτος, εισάγετε -0- στη στήλη (x).
Εάν αναφέρατε δύο ή περισσότερες καταστροφές στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και καταθέσατε ένα έντυπο 8915-F για ένα προηγούμενο έτος κατά το οποίο αναφέρατε στο στοιχείο C σε ορισμένες ή όλες αυτές τις καταστροφές, εισάγετε στη στήλη (x) τα ποσά από τη γραμμή 5 στη στήλη (x) του φύλλου εργασίας του προηγούμενου έτους 1B. Εάν δεν χρησιμοποιήσατε το φύλλο εργασίας 1B σε αυτό το προηγούμενο έτος, διαθέστε το ποσό από τη γραμμή 6 του εντύπου 8915-F του προηγούμενου έτους μεταξύ των καταστροφών στη γραμμή 1 αυτού του φύλλου εργασίας χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε λογική μέθοδο, εκτός εάν όλες οι καταστροφές που αναφέρονται στο Έντυπο 8915-F του προηγούμενου έτους δεν είναι εισηγμένες σε αυτό το έτος’τραπέζι στο επάνω μέρος του μέρους Ι. Στην τελευταία περίπτωση, διαθέστε το ποσό στη γραμμή 6 του εντύπου του προηγούμενου έτους 8915-F πρώτα στις καταστροφές που δεν αναφέρονται στον πίνακα στην κορυφή του μέρους Ι του φετινού Έντυπο 8915-F και κατανέμονται κάθε υπόλοιπο ποσό μεταξύ των καταστροφών στη γραμμή 1 αυτού του φύλλου εργασίας 1b χρησιμοποιώντας οποιαδήποτε λογική μέθοδο.

Γραμμή 7.

Στη γραμμή 7, εισαγάγετε την περίσσεια του αθροίσματος των γραμμών 2 έως 4 στη στήλη (α) πάνω από το ποσό της γραμμής 6, εκτός εάν συμπληρώνετε επίσης το Μέρος IV ή ζητάτε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών στο μέρος Ι με περισσότερες από μία έντυπα 8915 για το τρέχον έτος για το τρέχον έτος για το τρέχον έτος. Δείτε εάν ολοκληρώνετε τόσο το Μέρος Ι όσο και το Μέρος IV ή την κατάθεση περισσότερων από μία έντυπων 8915 παρακάτω. Το ποσό της γραμμής 7 θα πρέπει γενικά να κατανέμεται σε IRA και ποσά σύνταξης και προσόδων, ανάλογα με την περίπτωση, και αναφέρεται στη φορολογική σας δήλωση ως φορολογητέες διανομές σύμφωνα με το Έντυπο 5329 και τις οδηγίες για την επιστροφή. Δείτε τις οδηγίες για τη φορολογική σας δήλωση για την αναφορά των διανομών που περιλαμβάνονται στη γραμμή 7. Δείτε επίσης τις οδηγίες για το Έντυπο 5329 για το τρέχον έτος.

Παράδειγμα.

Εάν ολοκληρώσετε τόσο το μέρος Ι όσο και το μέρος IV ή καταθέστε περισσότερα από ένα έντυπο 8915.

Βήμα 1. Εάν ολοκληρώνετε τόσο το μέρος Ι όσο και το μέρος IV στο φετινό έντυπο 8915-F:

Στη γραμμή 7, εισαγάγετε την περίσσεια του αθροίσματος των γραμμών 2 έως 4 στη στήλη (α) πάνω από το ποσό της γραμμής 6 που μειώνεται κατά το ποσό από τη γραμμή 7 που περιλαμβάνεται στη γραμμή 28 στο μέρος IV.
Στη διακεκομμένη γραμμή στα αριστερά της γραμμής 7, γράψτε “$ ________ Ειδική διανομή για το μέρος IV, γραμμή 28.«

Βήμα 2. Εάν διεκδικείτε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών στο Μέρος Ι περισσότερων από μία έντυπων 8915 για το τρέχον έτος και δεν συμπληρώνετε το Μέρος IV στο φετινό έντυπο 8915:

Στη γραμμή 7, εισάγετε -0- και χρησιμοποιήστε το ποσό του δολαρίου ως διαθέσιμες διανομές σας στο άλλο έντυπο 8915 που καταθέτετε για το τρέχον έτος.
Στη διακεκομμένη γραμμή στα αριστερά της γραμμής 7, γράψτε “$ ________ που χρησιμοποιείται ως διαθέσιμη διανομή στο Μέρος Ι του **** Έντυπο 8915-f (**** καταστροφές).«

Βήμα 3. Εάν διεκδικείτε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών στο Μέρος Ι περισσότερων από μία έντυπων 8915-F για το τρέχον έτος και συμπληρώνετε το Μέρος IV στο φετινό έντυπο 8915-F για τις πρώτες καταστροφές.

Εάν, στο Έντυπο 8915-F για το τρέχον έτος με τις πρώτες καταστροφές, το ποσό στη γραμμή 30 μειώθηκε από το ποσό στη γραμμή 31 είναι -0-, δεν έχετε διαθέσιμες διανομές για τα άλλα έντυπα 8915-F που καταθέτετε φέτος. Ωστόσο, εάν το ποσό της γραμμής 30 μειωθεί κατά το ποσό της γραμμής 31 είναι ένα θετικό ποσό δολαρίου, εισάγετε -0- στη γραμμή 32 και χρησιμοποιήστε το ποσό του δολαρίου ως διαθέσιμες διανομές σας στο άλλο έντυπο 8915-F που καταθέτετε για το τρέχον έτος.
Στη διακεκομμένη γραμμή στα αριστερά της γραμμής 32, γράψτε “$ ________ που χρησιμοποιείται ως διαθέσιμη διανομή στο Μέρος Ι του **** Έντυπο 8915-f (**** καταστροφές).«

Παράδειγμα.

Αναφέρατε συνολικά 40.000 $ σε διανομές το 2022 στις γραμμές 3 και 5 στη στήλη (α). Το σύνολο των 40.000 $ σε διανομές ήταν παραδοσιακές διανομές IRA. Αναφέρατε 22.000 $ από αυτές τις διανομές στις γραμμές 3 και 5 στη στήλη (β) του φετινού Έντυπο 8915-F. Στη γραμμή 7, θα αναφέρετε 18.000 $ (40.000 $ μείον $ 22.000), εκτός από το ότι ολοκληρώνετε επίσης το Μέρος IV. Στο Μέρος IV, ισχυρίζεστε ότι, ως εξειδικευμένες διανομές, 10.000 $ από τις παραδοσιακές κατανομές του IRA που αναφέρατε στο Μέρος Ι. Στη γραμμή 7, θα αναφέρετε μόνο 8.000 $ (18.000 $ μείον 10.000 $). Στη διακεκομμένη γραμμή προς τα αριστερά της γραμμής 7, θα γράψετε “$ 10.000 ειδική διανομή για το μέρος IV, γραμμή 28”. Θα αναφέρετε τη φορολογική σας δήλωση, το Έντυπο 5329 και τις οδηγίες τους για οδηγίες σχετικά με τον τρόπο αντιμετώπισης αυτών των 8.000 $ σε διανομές IRA.

Μέρος ΙΙ – Καταστροφές καταστροφών από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός από τους IRAs)

Γραμμή 9.

Εισαγάγετε τη γραμμή 9 το κόστος σας, εάν υπάρχει. Το κόστος σας είναι γενικά η καθαρή σας επένδυση στο σχέδιο. Δεν περιλαμβάνει συνεισφορές προ φόρων. Εάν υπάρχει ένα ποσό στο πλαίσιο 2Α του φόρμας 1099-R, η διαφορά μεταξύ του πλαισίου 1 και του πλαισίου 2A του φόρμας 1099-R είναι συνήθως το κόστος σας. Εισαγάγετε τη διαφορά στη γραμμή 9.

Εάν δεν υπάρχει ποσό στο πλαίσιο 2Α του Έντυπο 1099-R και το πρώτο πλαίσιο στο Πλαίσιο 2Β ελέγχεται, ο εκδότης του Έντυπο 1099-R ενδέχεται να μην είχε όλα τα γεγονότα που απαιτούνται για να υπολογίσουν το φορολογητέο ποσό. Μπορεί να θέλετε να πάρετε παμπ. 575, εισόδημα συνταξιοδότησης και προσόδων, για να βοηθήσετε να υπολογίσετε το φορολογητέο ποσό σας.

Δείτε επίσης παμπ. 575 Εάν χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας απλοποιημένου μεθόδου για να υπολογίσετε το φορολογητέο ποσό των περιοδικών πληρωμών σας και ορίσατε ορισμένες από αυτές τις πληρωμές ως καταρτισμένες κατανομές καταστροφών στο Έντυπο 8915-F που ολοκληρώνετε.

Εάν έχετε ένα έντυπο 1099-R με εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών και μη εξειδικευμένες κατανομές, πρέπει να υπολογίσετε ξεχωριστά το κόστος που αποδίδεται σε κάθε διανομή.

Γραμμή 11.

Αν δεν είσαι’t Ελέγξτε το πλαίσιο στη γραμμή 11, πρέπει να διαδώσετε το ποσό στη γραμμή 10 πάνω από 3 χρόνια. Με τον έλεγχο του πλαισίου, επιλέγετε να συμπεριλάβετε ολόκληρο το ποσό στο εισόδημα κατά το έτος διανομής. Δεν μπορείτε να κάνετε ή να αλλάξετε αυτές τις εκλογές μετά την ημερομηνία λήξης (συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων) για τη φορολογική σας δήλωση. Εάν έχετε ελέγξει το πλαίσιο στη γραμμή 22, πρέπει να ελέγξετε το πλαίσιο στη γραμμή 11.

Εάν ο φορολογούμενος πέθανε αφού έλαβε εξειδικευμένη κατανομή καταστροφών, το φορολογητέο ποσό της διανομής μπορεί να μην εξαπλωθεί πέρα από το έτος κατά το οποίο πέθαναν. Το υπόλοιπο της διανομής πρέπει να αναφέρεται στη φορολογική δήλωση του αποθανόντος φορολογούμενου.

Γραμμή 12.

Χρησιμοποιήστε το φύλλο εργασίας 2 για να υπολογίσετε το ποσό που θα εισαγάγετε στη γραμμή 12 της φόρμας 8915-F.

Φύλλο εργασίας 2 για τη γραμμή 12. Συνολικό εισόδημα από άλλες κατανομές που έγιναν σε προηγούμενα έτη

Εισαγάγετε το έτος καταστροφής που ελέγξατε στο στοιχείο B _________
Εισαγάγετε το έτος φορολογικής δήλωσης που ελέγξατε το στοιχείο _________

Το μπλοκ H & R έχει φόρμα 8915 e

Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Περίληψη του άρθρου: Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Καταγγελία H & R Block: Παραπλανητική αγορά

Προτεινόμενη λύση:

Έντυπο 8915-Ε για σχέδια συνταξιοδότησης

Τι είναι μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?

Οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις για κατανομές και αποπληρωμές για εξειδικευμένες καταστροφές?

Το έντυπο 8915-e σας επιτρέπει να αναφέρετε τη διανομή χωρίς ποινή

Οδηγίες για το έντυπο 8915-e

Πότε θα είναι διαθέσιμο το Form 8915-E?

Περισσότερη βοήθεια με το έντυπο 8915-e

Το μπλοκ H & R έχει φόρμα 8915 e

Μπάγκλεντς.org

Έντυπο 8915-e Δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Έντυπο 8915-e Δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Re: Έντυπο 8915-e δεν είναι διαθέσιμο από το H & R Block μέχρι τις 3/4? [Cares Act]

Οδηγίες για το Έντυπο 8915-F (01/2023)

Διανομές και αποπληρωμές του σχεδίου συνταξιοδότησης καταρτισμένων καταστροφών

Γενικές οδηγίες

Μελλοντικές εξελίξεις

Τι&rsquo;νέος

Βοηθητικές υποδείξεις

Πώς μπορώ να διακρίνω τη φόρμα μου 8915-F και τις καταστροφές του από άλλες μορφές 8915-F?

Σκοπός φόρμας

Σκοπός αυτών των οδηγιών

Πότε δεν πρέπει να χρησιμοποιήσω ένα έντυπο 8915-F?

Ποιος πρέπει να αρχειοθετήσει

Ποιες γραμμές πρέπει να ολοκληρώσω?

Πότε και πού να αρχειοθετήσετε

Τι είναι μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?

Διανομή καταρράκτη καταρτισμού

Πώς φορολογείται μια εξειδικευμένη διανομή καταστροφών?

Απαιτήσεις διανομής καταρράκτη καταρτισμού

Όλες οι καταστροφές του 2020.

Οι περισσότεροι, αλλά όχι όλοι, 2021 και 2022 καταστροφές.

Όλες οι άλλες καταστροφές, συμπεριλαμβανομένων περίπου 2022 καταστροφών.

Διανομή αντισταθμίσεων δανείων σχεδίου.

Εξειδικευμένη καταστροφή.

Δηλωμένες καταστροφές

Ο πρόσθετος φόρος και οι εξειδικευμένες κατανομές καταστροφών

Σημείωση.

Αποπληρωμή ειδικευμένης διανομής καταστροφών

Επιλέξιμο σχέδιο συνταξιοδότησης.

Εξαιρέσεις.

Ειδικευμένη διανομή για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού σε εξειδικευμένες περιοχές καταστροφών

Πώς φορολογείται μια εξειδικευμένη διανομή?

Απαιτήσεις διανομής ειδικευμένων

Αποπληρωμή ειδικευμένης διανομής για την αγορά ή την κατασκευή ενός κύριου σπιτιού

2020 καταστροφές.

Οι περισσότεροι, αλλά όχι όλοι, 2021 και 2022 καταστροφές.

Όλες οι άλλες καταστροφές, συμπεριλαμβανομένων περίπου 2022 καταστροφών.

Τροποποιώντας το έντυπο 8915-f

Βήμα 1. Προσδιορίστε τις γραμμές που πρέπει να χρησιμοποιήσετε.

Βήμα 2. Προσθέστε αυτήν την πρόταση.

Ειδικές κατανομές που ελήφθησαν το 2020 για καταρτισμένες καταστροφές 2021.

Έντυπο 1040-NR.

Συγκεκριμένες οδηγίες

Απαιτούμενες γενικές πληροφορίες

Μέρος Ι – Τυπικές κατανομές από όλα τα σχέδια συνταξιοδότησης (συμπεριλαμβανομένων των IRAs)

Πότε να αφήσετε τις γραμμές 1Α έως 1D κενό.

Γραμμές 2 έως 4 στη στήλη (α).

Γραμμές 2 έως 5 στη στήλη (β).

Διεκδικείτε καταρτισμένες κατανομές καταστροφών στο μέρος Ι με περισσότερες από μία φόρμες 8915 για το τρέχον έτος?

Γεμάτο φύλλο εργασίας 1Α-1. Παράδειγμα 1Α-1 για στήλη (α).

Φύλλο εργασίας γεμάτο 1Α-2. Παράδειγμα 1Α-2 για τη στήλη (α).

Φύλλο εργασίας 1Β

Εάν ολοκληρώσετε τόσο το μέρος Ι όσο και το μέρος IV ή καταθέστε περισσότερα από ένα έντυπο 8915.

Μέρος ΙΙ – Καταστροφές καταστροφών από σχέδια συνταξιοδότησης (εκτός από τους IRAs)

Φύλλο εργασίας 2 για τη γραμμή 12. Συνολικό εισόδημα από άλλες κατανομές που έγιναν σε προηγούμενα έτη

Related Posts

OnlyFans Free Pages vs Paid: How Access Differs

Budgeting Tips and PPV Across Free OnlyFans Pages

Safe Browsing Protocols for Zero-Dollar OnlyFans Pages

Τι’νέος